PAGE孵化企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范孵化企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障企業(yè)的健康發(fā)展，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，維護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本孵化企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)重大差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。4.承辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財務(wù)工作，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和合理的財務(wù)建議。（二）財務(wù)人員配備根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)形象。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的維護(hù)和管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場環(huán)境和企業(yè)實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。3.預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可行性，既要考慮企業(yè)的發(fā)展需求，又要確保預(yù)算能夠得到有效執(zhí)行。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總。4.預(yù)算調(diào)整與平衡：根據(jù)審核意見，各部門對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，財務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡，形成企業(yè)年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審批與下達(dá)：企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批下達(dá)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決①。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批下達(dá)。四、收入與成本費用管理（一）收入管理1.企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入的確認(rèn)應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保收入的真實性和合法性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，及時記錄收入情況，定期與業(yè)務(wù)部門核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）成本費用管理1.成本費用分類：企業(yè)的成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算：按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費用的核算，確保成本費用的歸集和分配準(zhǔn)確無誤。3.成本費用控制：建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、責(zé)任和措施，加強對成本費用的預(yù)算控制和日常管理，降低成本費用水平。4.費用報銷管理：制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用報銷的真實性、合理性和合法性。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整和有效使用。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金②。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。4.建立貨幣資金盤點制度，定期進(jìn)行貨幣資金盤點，確保賬實相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和流程。2.加強對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險。4.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行追討。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強存貨采購管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨采購成本和庫存成本。3.建立存貨盤點制度，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。4.對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合企業(yè)需求。3.建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。4.加強固定資產(chǎn)處置管理，對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保固定資產(chǎn)的安全和有效利用。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確把握稅收政策，依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險。3.定期進(jìn)行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，按時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策的執(zhí)行情況，爭取有利的稅收政策支持。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營趨勢，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.加強對非財務(wù)信息的分析和利用，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)情況和市場環(huán)境，為企業(yè)決策提供更全面、更深入的支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對企業(yè)財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，審計結(jié)果應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告。3.根據(jù)內(nèi)部審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)企業(yè)加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制。九、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二