PAGE瓷廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范瓷廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保瓷廠各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高瓷廠經(jīng)濟(jì)效益，保障瓷廠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于瓷廠及其所屬各部門、車間、分支機(jī)構(gòu)等，全體員工均應(yīng)遵守本制度規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，確保瓷廠財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映瓷廠財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋瓷廠所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本核算、利潤分配等，確保財(cái)務(wù)管理全面覆蓋。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞財(cái)務(wù)信息，為管理層決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)支持。6.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置瓷廠設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)瓷廠的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)瓷廠規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，全面負(fù)責(zé)瓷廠財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)瓷廠的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.出納人員：負(fù)責(zé)瓷廠的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與瓷廠整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障瓷廠資金安全。參與瓷廠重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)瓷廠良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，定期向管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)成本核算和控制，制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。根據(jù)國家稅收法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理瓷廠根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集渠道、金額、時(shí)間等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。對(duì)不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理資金籌集手續(xù)，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)瓷廠年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)資金審批管理，明確資金審批權(quán)限和流程。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定，審核付款憑證，確保付款真實(shí)、合法、有效。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。加強(qiáng)資金結(jié)算票據(jù)管理，嚴(yán)格控制票據(jù)的購買、使用、保管和核銷，確保票據(jù)安全。（二）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算管理建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、核算方法和核算流程。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算瓷廠各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)成本費(fèi)用明細(xì)核算，將成本費(fèi)用分解到具體產(chǎn)品、部門、項(xiàng)目等，為成本費(fèi)用控制和分析提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制管理制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、車間、項(xiàng)目等，明確各部門、各崗位的成本費(fèi)用控制責(zé)任。建立成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和定額，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，采取有效措施加以解決。加強(qiáng)成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用控制情況與部門、個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)各部門、各崗位積極參與成本費(fèi)用控制工作。3.成本費(fèi)用分析管理定期對(duì)瓷廠成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，為成本費(fèi)用控制決策提供依據(jù)。撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)成本費(fèi)用分析結(jié)果和建議，為管理層決策提供支持。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置管理根據(jù)瓷廠生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等。對(duì)固定資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究和論證，分析購置固定資產(chǎn)的必要性、經(jīng)濟(jì)性和可行性，確保購置決策科學(xué)合理。按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，簽訂固定資產(chǎn)購置合同，確保購置活動(dòng)合法合規(guī)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置過程管理，嚴(yán)格控制購置成本，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和瓷廠實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照確定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊政策執(zhí)行一致。3.固定資產(chǎn)清查管理建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等，對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，向管理層匯報(bào)固定資產(chǎn)清查結(jié)果和處理情況，為管理層決策提供依據(jù)。4.固定資產(chǎn)處置管理制定固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、方式、程序等。對(duì)擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和鑒定，確定處置價(jià)格和處置方式。按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)，簽訂固定資產(chǎn)處置合同，確保處置活動(dòng)合法合規(guī)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置收入管理，及時(shí)足額收取處置收入，確保處置收入入賬。（四）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款核算管理建立健全應(yīng)收賬款核算制度，明確應(yīng)收賬款核算對(duì)象、核算方法和核算流程。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算瓷廠應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)應(yīng)收賬款明細(xì)核算，將應(yīng)收賬款分解到具體客戶、項(xiàng)目等，為應(yīng)收賬款管理提供依據(jù)。2.應(yīng)收賬款催收管理制定應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收期限，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款催收中存在的問題。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款催收考核制度，將應(yīng)收賬款催收情況與責(zé)任人績效掛鉤，激勵(lì)責(zé)任人積極催收應(yīng)收賬款。3.應(yīng)收賬款壞賬管理建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照國家有關(guān)規(guī)定和瓷廠實(shí)際情況，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)應(yīng)收賬款壞賬情況進(jìn)行定期分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生壞賬的客戶和項(xiàng)目。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序辦理壞賬核銷手續(xù)，確保壞賬核銷合法合規(guī)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以瓷廠戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)需求和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門、各崗位的積極性和主動(dòng)性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)瓷廠不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的預(yù)算編制方法，如固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售合同等，合理預(yù)計(jì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用習(xí)性和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)瓷廠戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成瓷廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審議。管理層對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議，財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改完善，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間、各項(xiàng)目等，明確各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門根據(jù)分解下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定本部門預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提供預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并將自查自糾情況報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、成本費(fèi)用控制率等。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性，能夠客觀、準(zhǔn)確地反映各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況。2.考核周期預(yù)算考核周期為年度，每年末對(duì)各部門、各崗位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門、個(gè)人績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。預(yù)算考核結(jié)果作為部門、個(gè)人晉升、評(píng)優(yōu)等的重要依據(jù)。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制瓷廠應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，報(bào)表格式應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和要求。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰、勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)送管理層。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送瓷廠應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)向稅務(wù)部門、股東、債權(quán)人等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送應(yīng)確保報(bào)送渠道暢通、報(bào)送時(shí)間及時(shí)，報(bào)送內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)分析瓷廠的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、發(fā)展能力等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合瓷廠實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重?cái)?shù)據(jù)的可比性和可靠性，確保分析結(jié)果客觀、準(zhǔn)確、可信。3.分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、邏輯清晰、語言簡(jiǎn)潔，分析結(jié)論應(yīng)明確、可行，為管理層決策提供有力支持。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度瓷廠應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法，確保內(nèi)部監(jiān)督工作有效開展。內(nèi)部監(jiān)督制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金籌集、資金使用、成本費(fèi)用核算、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)收賬款管理等。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)瓷廠財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)部門監(jiān)督瓷廠應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅，接受稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查。按照稅務(wù)部門要求，及時(shí)申報(bào)納