PAGE民辦機(jī)構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民辦機(jī)構(gòu)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本民辦機(jī)構(gòu)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作有序開展。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)分析等工作。2.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算報告，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）管理層職責(zé)1.對機(jī)構(gòu)的財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)財務(wù)部門與其他部門的關(guān)系，支持財務(wù)工作的順利開展。（三）其他部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制、費(fèi)用報銷等工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，確保本部門的財務(wù)活動合法合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、業(yè)務(wù)拓展計劃等因素進(jìn)行合理估算，確保收入目標(biāo)的可行性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。4.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機(jī)構(gòu)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度預(yù)算方案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.年度預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后報管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍本機(jī)構(gòu)的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.業(yè)務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)或商品并滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并按照捐贈協(xié)議使用時予以確認(rèn)。3.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項并符合相關(guān)規(guī)定時予以確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況和收款情況。3.對于業(yè)務(wù)收入，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取款項，確保收入的足額、及時到賬。對于捐贈收入和政府補(bǔ)助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和協(xié)議使用，確保資金使用的合規(guī)性。五、支出管理（一）支出分類本機(jī)構(gòu)的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、行政費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.對于重大支出項目，應(yīng)進(jìn)行集體決策或?qū)ｍ椪撟C，確保決策的科學(xué)性和合理性。（三）費(fèi)用報銷流程1.費(fèi)用報銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用的性質(zhì)、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實性和合理性，并簽字審批。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行復(fù)核，審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及報銷金額的準(zhǔn)確性。復(fù)核無誤后，報管理層審批。4.管理層審批通過后，財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行付款。（四）支出控制1.加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，確保支出不超過預(yù)算額度。2.對于一般性支出，應(yīng)制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對于專項支出，應(yīng)進(jìn)行單獨核算和管理，確保?？顚Ｓ?。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，查找支出管理中存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止貪污、挪用等違法行為的發(fā)生。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對于積壓的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行處理，減少資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合機(jī)構(gòu)的實際需求和發(fā)展戰(zhàn)略。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)對于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對和檢查，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和定額管理。制定合理的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項成本費(fèi)用支出。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，查找成本費(fèi)用管理中存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求進(jìn)行編制和報送。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程和業(yè)務(wù)操作。2.加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。建立崗位輪換制度和不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的有效性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及