PAGE房產(chǎn)公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目公司、分公司等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的及時性，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財務(wù)核算時，充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作計劃，并組織實施。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支，確保公司財務(wù)活動符合預(yù)算和財務(wù)制度要求。分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)公司成本核算和費用控制，進(jìn)行成本分析和費用分析，提出降低成本和費用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計主管人員審核簽章后，方可據(jù)以登記賬簿。（四）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每日打印。2.會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進(jìn)行處理。（五）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理要求編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保其真實可靠，并簽字蓋章后報公司負(fù)責(zé)人審批。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報表，接受相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門年度資金預(yù)算，報財務(wù)管理部門審核匯總。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保資金預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時，應(yīng)根據(jù)市場情況和公司實際需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司應(yīng)加強對資金籌集過程的管理，確保資金及時足額到位，降低資金籌集成本和風(fēng)險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提前向財務(wù)管理部門提交資金使用申請，經(jīng)審批后辦理資金支付手續(xù)。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序，實行分級審批制度。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策審批。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。財務(wù)人員應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取措施加以糾正。4.公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金結(jié)算憑證，對不符合規(guī)定的結(jié)算憑證有權(quán)不予受理。3.公司應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項，確保銀行存款賬實相符。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施和建議。3.公司應(yīng)合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風(fēng)險。同時，應(yīng)保持適當(dāng)?shù)馁Y金流動性，確保公司正常經(jīng)營活動的資金需求。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全完整。財務(wù)人員應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。公司應(yīng)嚴(yán)格控制貨幣資金的使用范圍，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。2.應(yīng)收款項公司應(yīng)加強應(yīng)收款項管理，建立健全應(yīng)收款項管理制度，明確應(yīng)收款項的管理責(zé)任。財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期款項，對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。3.存貨公司應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。財務(wù)人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)合理確定存貨計價方法，確保存貨成本核算的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保購置行為合法合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行計價核算，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值和折舊情況。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定履行審批程序，確保取得行為合法合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行計價核算，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的原值和攤銷情況。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保處置行為合法合規(guī)。財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)處置損益情況。六、成本費用管理（一）成本管理1.公司應(yīng)加強成本管理，建立健全成本管理制度，明確成本管理責(zé)任。2.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本進(jìn)行核算和分析，及時準(zhǔn)確反映成本變動情況。3.公司應(yīng)制定成本控制目標(biāo)和措施，加強對成本費用的控制和管理，降低成本費用水平，提高公司經(jīng)濟效益。（二）費用管理1.公司應(yīng)加強費用管理，建立健全費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用管理制度的規(guī)定，控制費用開支，確保費用支出合理合規(guī)。3.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的費用報銷有權(quán)不予受理。對超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費用支出，應(yīng)報經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。（三）成本費用核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費用核算應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集和分配，正確計算產(chǎn)品成本和期間費用。3.財務(wù)人員應(yīng)定期編制成本費用報表，對成本費用變動情況進(jìn)行分析和說明，為公司成本費用管理提供決策支持。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤管理1.公司應(yīng)加強利潤管理，建立健全利潤管理制度，明確利潤核算方法和利潤分配原則。2.財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對利潤進(jìn)行核算和分析，及時準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果。3.公司應(yīng)制定利潤目標(biāo)和措施，加強對經(jīng)營活動的管理和控制，提高公司盈利能力和市場競爭力。（二）利潤分配管理1.公司利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司繳納所得稅后的利潤，應(yīng)按照下列順序分配：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積金；提取任意盈余公積金；向股東分配利潤。2.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理，及時準(zhǔn)確反映利潤分配情況。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報告，確保其真實可靠，并簽字蓋章后報公司負(fù)責(zé)人審批。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告，接受相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)加強財務(wù)分析工作，定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，對公司的償債能力、盈利能力、營運能力等進(jìn)行全面分析。3.財務(wù)人員應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)措施和建議，供公司管理層參考決策。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制和監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置、財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析等各個方面。3.公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)