PAGE百事通旅行社財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強百事通旅行社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保旅行社財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障旅行社的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本旅行社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于百事通旅行社及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋旅行社的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為旅行社決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行旅行社的財務(wù)管理制度、財務(wù)計劃和預(yù)算。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準確反映旅行社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效益。4.進行成本費用控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。5.參與旅行社的經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的支持和建議。6.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.對財務(wù)檔案進行整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進行財務(wù)分析，為旅行社決策提供依據(jù)。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護旅行社良好的財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔保存財務(wù)資料。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)長短款及時報告并查明原因。根據(jù)審核無誤的報銷憑證，辦理款項支付手續(xù)，及時傳遞相關(guān)憑證給會計記賬。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和旅行社業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目進行財務(wù)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映旅行社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，經(jīng)會計審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報總經(jīng)理審批。（四）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對旅行社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進行綜合分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為旅行社決策提供有價值的信息。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，提交給旅行社管理層作為決策參考。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)旅行社經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合法合規(guī)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.股東增資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進行，確保增資行為合法有效。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出分為日常費用支出、業(yè)務(wù)招待費支出、差旅費支出、采購支出等。各類支出應(yīng)按照相應(yīng)的審批流程進行審批。3.日常費用支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算進行控制，嚴格審核報銷憑證，確保支出真實、合理、合規(guī)。4.業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理適度的原則，嚴格控制招待標準和范圍。5.差旅費支出應(yīng)按照旅行社制定的差旅費標準執(zhí)行，嚴格審核出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等報銷憑證。6.采購支出應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、付款方式、交貨時間等條款。采購款項支付應(yīng)按照合同約定進行，確保采購業(yè)務(wù)的順利進行。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。超過現(xiàn)金結(jié)算限額的款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理，確保銀行賬戶信息安全。定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金收支報表，向旅行社管理層匯報資金收支情況和資金使用動態(tài)。3.加強對重大資金支出項目的跟蹤監(jiān)控，確保項目資金?？顚Ｓ?，按計劃進度使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括旅游產(chǎn)品采購成本、導(dǎo)游服務(wù)成本、車輛租賃成本、住宿餐飲成本等。2.營業(yè)費用：包括廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費、水電費等。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公設(shè)備折舊、差旅費、會議費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制措施和辦法。2.加強對營業(yè)成本的控制，優(yōu)化旅游產(chǎn)品采購渠道，降低采購成本；合理安排導(dǎo)游人員，提高導(dǎo)游服務(wù)效率，降低導(dǎo)游服務(wù)成本。3.嚴格控制營業(yè)費用和管理費用支出，制定費用預(yù)算，嚴格審核報銷憑證，杜絕不合理支出。4.加強對財務(wù)費用的管理，合理安排資金，降低資金成本；優(yōu)化銀行結(jié)算方式，減少手續(xù)費支出。（三）成本費用核算1.按照成本費用核算對象和項目，準確歸集和分配成本費用。2.營業(yè)成本應(yīng)按照旅游產(chǎn)品、服務(wù)項目等進行明細核算，確保成本核算的準確性。3.營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，便于費用分析和控制。六、收入管理（一）收入分類1.旅游業(yè)務(wù)收入：包括組團收入、地接收入、單項服務(wù)收入等。2.其他業(yè)務(wù)收入：包括票務(wù)代理收入、旅游商品銷售收入等。（二）收入確認原則1.旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)在旅游服務(wù)完成后，按照合同約定或?qū)嶋H收到款項時確認收入。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得收入權(quán)利時確認收入。（三）收入核算1.按照收入類別和客戶名稱，設(shè)置明細賬戶進行收入核算。2.及時記錄和核對各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期與客戶進行對賬，核實收入金額和款項收付情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實性和準確性。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。3.稅務(wù)申報數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低旅行社稅負。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，減輕企業(yè)稅收負擔(dān)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財務(wù)核算方式，合理安排收入和成本費用，減少不必要的稅務(wù)支出。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理和分類。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等，并由裝訂人員和會計主管人員在封面上簽字或蓋章。3.會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，歸檔保存。財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年分別裝訂成冊，加蓋單位公章和制表人、審核人、財務(wù)負責(zé)人印章。4.其他財務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時間順序進行整理歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿