PAGE公衛(wèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織在公共衛(wèi)生領(lǐng)域的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和高效性，保障公共衛(wèi)生事業(yè)的順利開展，合理配置資源，提高資金使用效益，為實(shí)現(xiàn)公司/組織的公共衛(wèi)生目標(biāo)提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)的各個(gè)部門、項(xiàng)目及相關(guān)活動的財(cái)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，全面管理財(cái)務(wù)活動。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的公共衛(wèi)生效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公共衛(wèi)生財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助制定財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，并及時(shí)傳遞相關(guān)憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度公共衛(wèi)生工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)、政府補(bǔ)助、捐贈收入等來源。3.支出預(yù)算應(yīng)按照公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)的實(shí)際需求，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等類別進(jìn)行編制。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目的預(yù)算明細(xì)進(jìn)行編制。4.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。5.經(jīng)管理層審議通過后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級主管部門備案，并作為公司/組織年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、業(yè)務(wù)活動變化、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)管理層審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。四、收入管理（一）公共衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)1.按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目，開展公共衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)工作。2.收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)明確、公示，確保收費(fèi)的合法性和透明度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)足額收取公共衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)用，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府對公共衛(wèi)生事業(yè)的補(bǔ)助資金，確保補(bǔ)助資金及時(shí)、足額到位。2.按照政府補(bǔ)助資金的使用要求和管理規(guī)定，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算政府補(bǔ)助收入，并及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送資金使用情況。（三）捐贈收入1.對于接受的捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.捐贈收入應(yīng)納入公司/組織的財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?，用于指定的公共衛(wèi)生項(xiàng)目或活動。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立捐贈收入臺賬，詳細(xì)記錄捐贈的來源、金額、用途等信息，并定期向捐贈人反饋資金使用情況。五、支出管理（一）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由管理層審批。3.重大支出項(xiàng)目（如大額設(shè)備采購、基本建設(shè)項(xiàng)目等）應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批，包括可行性研究、項(xiàng)目評估、集體決策等程序。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織的薪酬制度，按時(shí)足額發(fā)放員工工資、獎金、福利等人員經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超發(fā)或?yàn)E發(fā)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算人員經(jīng)費(fèi)，確保工資計(jì)算、獎金發(fā)放等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用。2.辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)支出的審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行支出，?？顚Ｓ?。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的收支情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管，定期對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理使用，達(dá)到預(yù)期效果。（五）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照公司/組織的報(bào)銷制度，填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、審批單等）。2.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定等。3.審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷付款。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全?，F(xiàn)金庫存應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對資金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保資金收支合規(guī)有序。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，對逾期未收回的賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行追收。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對于公司/組織擁有的無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、著作權(quán)等），應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本核算與控制（一）成本核算對象根據(jù)公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對象為各項(xiàng)公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、部門或業(yè)務(wù)活動。（二）成本核算方法采用分類核算與項(xiàng)目核算相結(jié)合的方法，對公共衛(wèi)生業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算。分類核算包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊等成本項(xiàng)目；項(xiàng)目核算則針對具體的公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目，歸集和分配相關(guān)成本。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明確各部門和崗位的成本控制職責(zé)。2.加強(qiáng)預(yù)算管理，通過預(yù)算控制成本支出，確保成本不超過預(yù)算范圍。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取針對性措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批，并及時(shí)報(bào)送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因和問題。3.通過財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司/組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司/組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)