PAGE護(hù)路辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范護(hù)路辦的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障護(hù)路工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合護(hù)路辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于護(hù)路辦及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理流程。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.護(hù)路辦主任對財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，審批重大財務(wù)決策。2.定期組織研究分析財務(wù)狀況，解決財務(wù)管理中的重大問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。5.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅。7.配合內(nèi)外部審計和監(jiān)督檢查工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對本部門的財務(wù)收支負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。2.配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮護(hù)路工作任務(wù)和目標(biāo)。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、合理。（二）預(yù)算審批1.各部門預(yù)算草案編制完成后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門審核后，提交護(hù)路辦主任辦公會審議。3.經(jīng)護(hù)路辦主任辦公會審議通過的預(yù)算，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。3.經(jīng)財務(wù)部門審核、護(hù)路辦主任辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍護(hù)路辦收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.上級補(bǔ)助收入按照實際收到的金額確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位實際上繳的金額確認(rèn)。6.其他收入按照實際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自增加收費項目或提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實可靠。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出由護(hù)路辦主任辦公會審議，主任審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費按照財政部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要合理安排。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理支出。3.建立健全支出績效評價制度，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)配置合理。3.購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息真實、準(zhǔn)確。3.按時償還債務(wù)，維護(hù)護(hù)路辦的信譽(yù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供財務(wù)