PAGE網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司開(kāi)展的所有網(wǎng)貸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于網(wǎng)貸產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、推廣、借貸交易、貸后管理等環(huán)節(jié)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)民法典》《商業(yè)銀行法》《網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理暫行辦法》等，以及行業(yè)監(jiān)管要求和公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，確保網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)地反映網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋網(wǎng)貸業(yè)務(wù)全過(guò)程的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：通過(guò)完善的財(cái)務(wù)制度和流程，有效識(shí)別、評(píng)估和控制網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織編制和審核財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的資金收付結(jié)算，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記和管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收貸款本金、應(yīng)收貸款利息、壞賬準(zhǔn)備等。2.負(fù)債類：如應(yīng)付投資者本息、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金等。3.所有者權(quán)益類：如實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.損益類：如利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資產(chǎn)減值損失等。（二）借貸業(yè)務(wù)核算1.貸款發(fā)放當(dāng)網(wǎng)貸平臺(tái)成功撮合借貸交易，發(fā)放貸款時(shí)，根據(jù)借款合同金額，借記“應(yīng)收貸款本金”科目，貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，按照借款利率和期限計(jì)算應(yīng)收取的利息，借記“應(yīng)收貸款利息”科目，貸記“利息收入”科目。2.貸款回收借款人按時(shí)償還貸款本金和利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收貸款本金”“應(yīng)收貸款利息”科目。若借款人逾期還款，應(yīng)將逾期貸款本金和利息進(jìn)行單獨(dú)核算，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的貸款，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收貸款本金”“應(yīng)收貸款利息”科目。已核銷的壞賬又收回時(shí)，借記“應(yīng)收貸款本金”“應(yīng)收貸款利息”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收貸款本金”“應(yīng)收貸款利息”科目。（三）費(fèi)用核算1.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)包括網(wǎng)貸平臺(tái)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、人員薪酬、營(yíng)銷費(fèi)用等，在發(fā)生時(shí)，借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”等科目。2.手續(xù)費(fèi)及傭金支出支付給合作機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金等，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，貸記“銀行存款”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月報(bào)每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，反映網(wǎng)貸業(yè)務(wù)當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.季報(bào)每季度末除編制月報(bào)外，還需編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)本季度網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行分析和說(shuō)明。3.年報(bào)年度終了，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，全面反映公司網(wǎng)貸業(yè)務(wù)全年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理籌集資金。資金來(lái)源包括自有資金、投資者投入資金、銀行貸款等。2.對(duì)于投資者投入資金，應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金及時(shí)、足額到賬，并按照約定向投資者支付本息。（二）資金運(yùn)用1.網(wǎng)貸業(yè)務(wù)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，主要用于發(fā)放貸款、支付相關(guān)費(fèi)用等，不得挪作他用。2.加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)控，確保資金安全、高效使用。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金收付流程。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇安全可靠的結(jié)算方式，保障資金結(jié)算的及時(shí)性和安全性。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的影響。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)監(jiān)測(cè)資金狀況和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處置。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)申報(bào)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，依法繳納各項(xiàng)稅款。（二）稅收核算與繳納1.準(zhǔn)確核算網(wǎng)貸業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算和繳納。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查和風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，妥善處理稅務(wù)爭(zhēng)議。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要物品和信息的管理，確保其安全和有效使用。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)和監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的合規(guī)性等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，為公司完善財(cái)務(wù)管理制度和提升財(cái)務(wù)管理水平提供依據(jù)。（三）外部監(jiān)督與檢查1.積極配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題和要求，認(rèn)真整改落實(shí)。2.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍網(wǎng)貸業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案包括但不限于借款合同、還款記錄、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理和分類，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管，建立檔案目錄和索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管期限根據(jù)國(guó)家檔案管理規(guī)定，確定不同類型財(cái)務(wù)檔案的保管期限。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，借款合同等重要檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。（四）檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格檔案查閱審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱財(cái)務(wù)檔案。因工作需要查閱檔案時(shí)，應(yīng)辦理查閱手