PAGE大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬各部門、各單位以及各類財(cái)政性資金的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和會(huì)計(jì)核算方法。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支平衡。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)收支憑證，簽署財(cái)務(wù)文件和報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。完整性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有收支項(xiàng)目。真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。合理性原則：收支安排合理，符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展需要。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況、稅收政策變化等因素，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入來源。支出預(yù)算編制：按照“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，分類分項(xiàng)編制支出預(yù)算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門、各單位根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度的收支預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)各部門、各單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門、各單位要嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出項(xiàng)目必須調(diào)整的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出的。因不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整程序由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。（四）決算管理1.年度終了后，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)撰寫年度決算報(bào)告，對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。4.年度決算報(bào)表和決算報(bào)告經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.應(yīng)收盡收原則：加強(qiáng)收入征管，挖掘收入潛力，確保各項(xiàng)收入足額入庫(kù)。3.收入與支出相匹配原則：合理安排收入，確保收入與支出相適應(yīng)，避免出現(xiàn)收支失衡。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)財(cái)政撥款收入管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.規(guī)范事業(yè)收入管理：加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入項(xiàng)目的審核和管理，確保收入來源合法、合規(guī)。按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)收入管理：加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)管理，建立健全經(jīng)營(yíng)收入管理制度。經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)按照市場(chǎng)規(guī)律開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保經(jīng)營(yíng)收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.嚴(yán)格上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位上繳收入管理：加強(qiáng)與上級(jí)部門和附屬單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)取得上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位上繳收入。對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入和附屬單位上繳收入要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.規(guī)范其他收入管理：對(duì)捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，節(jié)約使用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序各部門、各單位的日常支出，由部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大額采購(gòu)項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)提交項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序辦理項(xiàng)目審批手續(xù)。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目合同進(jìn)行資金支付。（四）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出管理按照國(guó)家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額發(fā)放干部職工的工資、津貼、補(bǔ)貼等。嚴(yán)格控制獎(jiǎng)金發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高獎(jiǎng)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。2.社會(huì)保障繳費(fèi)管理按照國(guó)家規(guī)定的社會(huì)保障繳費(fèi)比例和基數(shù)，及時(shí)足額繳納干部職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。（五）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.辦公費(fèi)管理嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出，實(shí)行辦公用品定點(diǎn)采購(gòu)制度。辦公用品采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，采購(gòu)金額較大的應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)制度。2.差旅費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理規(guī)定，控制差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。干部職工出差應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。出差期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.會(huì)議費(fèi)管理嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)支出，實(shí)行會(huì)議審批制度。會(huì)議召開前應(yīng)編制會(huì)議預(yù)算，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。會(huì)議期間的食宿費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.培訓(xùn)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定，控制培訓(xùn)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。干部職工參加培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定填寫培訓(xùn)審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可參加培訓(xùn)。培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)、資料費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（六）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)管理各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出項(xiàng)目申報(bào)建議。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.項(xiàng)目實(shí)施管理項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目批復(fù)文件和項(xiàng)目合同要求，組織項(xiàng)目實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，要嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行資金支付，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.項(xiàng)目驗(yàn)收管理項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目竣工決算手續(xù)。驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行整改，整改合格后方可辦理項(xiàng)目竣工決算手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置管理1.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃編制各部門、各單位應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展需要和工作任務(wù)，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審核，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)后實(shí)施。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批程序資產(chǎn)購(gòu)置金額較大的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等資料，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)購(gòu)置審批手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和管理人員職責(zé)。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。對(duì)固定資產(chǎn)的維修、改造等支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置審批程序資產(chǎn)處置應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請(qǐng)、資產(chǎn)處置報(bào)告等資料，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍大化鄉(xiāng)鎮(zhèn)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和償債能力，合理確定舉債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全債務(wù)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)有指定用途的負(fù)債資金，要嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（三）負(fù)債審批程序1.各部門、各單位因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)提交舉債申請(qǐng)、舉債方案等資料，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序辦理舉債審批手續(xù)。舉債應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。（四）債務(wù)償還管理1.按照借款合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.建立健全債務(wù)償還準(zhǔn)備金制度，按照一定比例提取債務(wù)償還準(zhǔn)備金，用于償還到期債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)債務(wù)償還情況的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)償還中存在的問題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位財(cái)務(wù)收支的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.