PAGE棚戶區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范棚戶區(qū)改造項目的財務(wù)管理，確保資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障棚戶區(qū)改造工作的順利進行，維護相關(guān)各方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于參與棚戶區(qū)改造項目的所有部門和人員，包括但不限于項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位以及與棚戶區(qū)改造相關(guān)的所有經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映棚戶區(qū)改造項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋棚戶區(qū)改造項目財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)棚戶區(qū)改造項目的經(jīng)濟、社會目標。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立專門的棚戶區(qū)改造項目財務(wù)部門，負責項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責棚戶區(qū)改造項目的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制項目年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，保障項目資金的順利到位和合規(guī)使用。定期對項目財務(wù)狀況進行分析，為項目決策提供財務(wù)支持。2.會計人員職責按照國家會計準則和相關(guān)財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，記賬憑證的編制和登記賬簿。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.財政撥款：爭取政府財政部門的專項資金支持，用于棚戶區(qū)改造項目的建設(shè)。2.銀行貸款：根據(jù)項目需要，向銀行申請貸款，解決項目資金缺口。3.其他資金：如社會捐贈、企業(yè)自籌等合法合規(guī)的資金來源。（二）資金籌集管理1.制定籌資計劃：根據(jù)棚戶區(qū)改造項目的進度和資金需求，制定合理的籌資計劃，明確籌資方式、金額、時間等。2.審批程序：重大籌資事項需經(jīng)過項目決策機構(gòu)審批，確保籌資決策的科學性和合理性。3.資金到賬管理：資金到賬后，出納人員應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并通知會計人員進行賬務(wù)處理。（三）資金使用管理1.預(yù)算管理編制項目年度資金預(yù)算，明確各項支出的金額、用途和時間安排。嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，控制預(yù)算外支出。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有支出必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷入賬。3.資金支付方式根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的資金支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，確保資金安全。四、成本費用管理（一）成本費用核算范圍棚戶區(qū)改造項目的成本費用包括土地征收補償費、拆遷補償費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施配套費、管理費、財務(wù)費用等與項目建設(shè)相關(guān)的所有支出。（二）成本費用核算方法1.分類核算：按照成本費用的性質(zhì)和用途，進行分類核算，便于成本分析和控制。2.權(quán)責發(fā)生制：以權(quán)責發(fā)生為基礎(chǔ)，確認本期成本費用，確保成本費用的準確核算。（三）成本費用控制措施1.成本預(yù)算控制：在項目前期，編制詳細的成本預(yù)算，并將成本控制目標分解到各個部門和崗位。2.成本核算與分析：定期進行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整。3.成本節(jié)約獎勵：建立成本節(jié)約獎勵制度，對在成本控制方面表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.分類：按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.購置審批：固定資產(chǎn)購置前，應(yīng)填寫購置申請單，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進行采購。2.驗收程序：固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫驗收報告，辦理入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與處置1.折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。2.處置程序：固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)填寫處置申請單，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后，進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。六、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.風險識別：對棚戶區(qū)改造項目可能面臨的財務(wù)風險進行識別，包括籌資風險、投資風險、資金使用風險、成本控制風險等。2.風險評估：采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的財務(wù)風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應(yīng)對措施1.風險規(guī)避：對于高風險的財務(wù)活動，采取規(guī)避措施，避免風險的發(fā)生。2.風險降低：通過加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排投資等方式，降低財務(wù)風險的發(fā)生概率和影響程度。3.風險轉(zhuǎn)移：通過購買保險、簽訂合同等方式，將部分財務(wù)風險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風險承受：對于無法避免或降低的財務(wù)風險，在風險可承受范圍內(nèi)，采取風險承受措施。（三）風險監(jiān)控與預(yù)警建立財務(wù)風險監(jiān)控機制，定期對項目財務(wù)風險進行監(jiān)控和分析。設(shè)定風險預(yù)警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、成本費用率等，當指標超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期報告：按照國家規(guī)定和項目管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注等，全面反映項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本費用控制等進行分析，評價項目的經(jīng)濟效益和社會效益。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為項目決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動的流程和操作規(guī)范，確保財務(wù)管理工作的有序進行。2.內(nèi)部控制措施：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審計工作，對項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.監(jiān)督檢查：財務(wù)部門應(yīng)定期對項目的財務(wù)工作進行