PAGE廣告公司小規(guī)模財(cái)務(wù)制度一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告公司小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、有序進(jìn)行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[廣告公司名稱]及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，適用于公司發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、稅收政策以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理等工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，確保公司財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目、進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額無誤。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤或者隔頁(yè)、缺號(hào)、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。公司應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。總賬與明細(xì)賬、日記賬之間應(yīng)定期核對(duì)，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東、債權(quán)人等相關(guān)部門和人員。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司的收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶；公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于廣告業(yè)務(wù)收入，應(yīng)在廣告發(fā)布完成且客戶驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入；對(duì)于其他服務(wù)收入，應(yīng)在服務(wù)提供完成且客戶確認(rèn)接受服務(wù)后確認(rèn)收入。2.收入核算方法公司應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型分別設(shè)置收入明細(xì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照廣告項(xiàng)目名稱、客戶名稱等進(jìn)行明細(xì)核算；其他服務(wù)收入應(yīng)按照服務(wù)項(xiàng)目名稱、客戶名稱等進(jìn)行明細(xì)核算。公司收到客戶支付的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在收入確認(rèn)時(shí)將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入。公司應(yīng)定期核對(duì)收入賬目，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。對(duì)于已確認(rèn)的收入，如發(fā)生銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用入賬。公司應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，將成本費(fèi)用劃分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本（如廣告制作成本、場(chǎng)地租賃成本等）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目。加強(qiáng)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保成本費(fèi)用支出的合理性、合法性。對(duì)于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用效益。例如，合理控制廣告制作成本，優(yōu)化廣告投放渠道，降低銷售費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用核算方法主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照廣告項(xiàng)目、服務(wù)項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。廣告制作成本應(yīng)包括原材料、人工、設(shè)備折舊等費(fèi)用；其他服務(wù)成本應(yīng)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容的不同進(jìn)行相應(yīng)的成本核算。銷售費(fèi)用應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。銷售費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用應(yīng)包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)等費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。管理費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金收付的范圍和審批程序。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。公司應(yīng)建立銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等，確保其安全和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保公司資金回籠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收，并跟蹤催收情況。業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通和聯(lián)系，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力，及時(shí)解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠賬款且付款能力較差的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如減少業(yè)務(wù)往來、要求客戶提供擔(dān)保等。3.存貨管理公司的存貨主要包括廣告制作材料、辦公用品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購(gòu)應(yīng)按照公司的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，登記存貨明細(xì)賬。存貨保管應(yīng)分類存放，建立存貨保管臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的合理性和合法性。存貨發(fā)出應(yīng)及時(shí)登記存貨明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)成本。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。公司應(yīng)建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、繳納情況，確保稅務(wù)申報(bào)工作的規(guī)范有序。2.稅款繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。對(duì)于逾期未繳納的稅款，應(yīng)按照規(guī)定繳納滯納金，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層的審核批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司應(yīng)按照“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核匯總。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算草案，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，明確各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向相關(guān)部門反饋，并提出改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，報(bào)公司董事會(huì)備案。3.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，確保各部門積極履行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門，應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，并采取相應(yīng)的懲罰措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理等各個(gè)方面。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。2.內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)