PAGE工程服務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程服務(wù)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司所有工程服務(wù)項(xiàng)目及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.進(jìn)行成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。5.開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等進(jìn)行監(jiān)督檢查。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動(dòng)，確保資金安全。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司管理層決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。參與成本核算與控制工作，協(xié)助分析成本變動(dòng)情況，提供成本管理建議。協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料和信息。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況和資金余額。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，具體融資方式應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場環(huán)境進(jìn)行選擇。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理支付手續(xù)。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為記賬依據(jù)。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)，合理控制資金規(guī)模和資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管、核銷等手續(xù)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象工程服務(wù)公司的成本核算對象為各個(gè)工程項(xiàng)目，按照項(xiàng)目分別核算成本，以便準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目的成本和利潤。（二）成本項(xiàng)目構(gòu)成1.直接成本人工成本：包括項(xiàng)目施工人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。材料成本：指項(xiàng)目施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等。機(jī)械使用費(fèi)：涵蓋項(xiàng)目施工使用的機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。2.間接成本項(xiàng)目管理人員工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目管理人員的薪酬及相關(guān)福利費(fèi)用。辦公費(fèi)：項(xiàng)目辦公所需的文具、紙張、水電費(fèi)等費(fèi)用。差旅費(fèi)：項(xiàng)目人員因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的招待費(fèi)用。其他間接費(fèi)用：與項(xiàng)目相關(guān)的其他間接支出。（三）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法進(jìn)行成本核算，按照工程項(xiàng)目的作業(yè)流程和成本動(dòng)因，將成本分配到各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)和成本對象上。2.成本核算應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本支出，定期進(jìn)行成本核算和分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上合法有效的原始憑證，按照審批程序提交審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以拒絕。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算折舊額。2.固定資產(chǎn)折舊年限按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。3.每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.納稅申報(bào)資料應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督工作，及時(shí)解決稅務(wù)問題。3.對重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和評估，制定應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對公司的影響。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效率，保障公司資產(chǎn)安全。4.促進(jìn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)工作中不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)行崗位分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：實(shí)施全面預(yù)算管理，將公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入預(yù)算管理范圍，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決，提高公司運(yùn)營效率和效益。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.每月末將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證整理裝訂成冊，年度終了將全年的會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料歸檔保管。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他重要財(cái)務(wù)資料根據(jù)實(shí)際情況確定保管期限。（