PAGE煤礦托管承包財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強煤礦托管承包財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障煤礦托管承包業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所涉及的煤礦托管承包業(yè)務(wù)，包括托管期間的財務(wù)核算、資金管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，各項財務(wù)報表和報告應(yīng)真實可靠。4.完整性原則：涵蓋煤礦托管承包業(yè)務(wù)的全過程財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面完整。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)核算（一）會計核算主體煤礦托管承包業(yè)務(wù)以本公司作為會計核算主體，獨立設(shè)置賬簿進行核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)煤礦托管承包業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。具體科目設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度和行業(yè)規(guī)范。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實反映煤礦托管承包業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.加強財務(wù)報表分析，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為管理層提供決策支持，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)煤礦托管承包業(yè)務(wù)的資金需求，合理籌集資金，確保業(yè)務(wù)正常開展。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、金額、時間等，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金來源合法合規(guī)，資金使用符合規(guī)定用途。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴格控制費用支出，確保資金使用效益。對于超預(yù)算支出，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付金額準確、支付對象合規(guī)、支付手續(xù)齊全。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理確定資金的投放方向和比例，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險狀況，選擇合適的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.加強資金結(jié)算過程的管理，確保資金結(jié)算及時、準確、安全。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)進行跟蹤監(jiān)控。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。四、成本控制（一）成本核算對象以煤礦托管承包業(yè)務(wù)為成本核算對象，對托管期間發(fā)生的各項成本費用進行歸集和核算。（二）成本項目1.生產(chǎn)成本：包括煤炭開采成本、煤炭洗選成本等，具體涵蓋原材料、人工費用、設(shè)備折舊、水電費等。2.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.銷售費用：包括煤炭銷售過程中的運輸費、裝卸費、廣告費等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將生產(chǎn)成本分為直接材料、直接人工和制造費用，分別進行歸集和分配。（四）成本控制措施1.建立成本預(yù)算制度，根據(jù)煤礦托管承包業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本日常控制，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕浪費和不合理支出。對成本費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。3.開展成本分析，定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出成本變動原因，提出改進措施，不斷降低成本費用。4.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，提高資源利用率，減少不必要的消耗。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限和程序。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.定期對財務(wù)收支、財務(wù)核算、資金管理等進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。4.強化內(nèi)部牽制制度，不相容職務(wù)相互分離，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.聘請外部審計機構(gòu)對煤礦托管承包業(yè)務(wù)進行年度審計，確保財務(wù)報表真實可靠。3.接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督管理，依法納稅，及時足額申報繳納各項稅款。六、財務(wù)風險管理（一）風險識別1.對煤礦托管承包業(yè)務(wù)可能面臨的財務(wù)風險進行全面識別，包括市場風險、信用風險、資金風險、成本風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因和可能帶來的影響，為風險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風險評估1.采用定性和定量相結(jié)合方法，對識別出的財務(wù)風險進行評估，確定風險等級。2.建立風險評估指標體系，如資產(chǎn)負債率、流動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，對風險狀況進行動態(tài)監(jiān)測。（三）風險應(yīng)對1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.加強風險管理措施的實施和監(jiān)控，確保風險應(yīng)對策略有效執(zhí)行，降低財務(wù)風險對公司的影響。七、財務(wù)人員管理（一）人員配備根據(jù)煤礦托管承包業(yè)務(wù)的需要，配備專業(yè)素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）崗位職責明確財務(wù)人員的崗位職責，包括會計核算、資金管理、成本控制、財務(wù)監(jiān)督等方面，確保各項財務(wù)工作落實到人。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作