PAGE區(qū)直部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范區(qū)直部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障部門各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全與合規(guī)使用，維護(hù)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)直各部門及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋部門所有財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最小的投入獲取最大的產(chǎn)出。7.收支平衡原則：保持部門財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)過度赤字或資金閑置浪費(fèi)。（四）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行本部門的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映部門財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。對部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)論證和分析。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保本部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性。負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息。對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保資產(chǎn)安全和完整，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。區(qū)政府的工作部署和本部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。2.編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金來源、實(shí)施進(jìn)度等。3.編制程序各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)區(qū)財(cái)政局審核。區(qū)財(cái)政局對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出區(qū)本級預(yù)算草案，報(bào)區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，由區(qū)財(cái)政局批復(fù)給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.收入管理加強(qiáng)收入征管，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制支出總量，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，規(guī)范支出行為。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，報(bào)區(qū)財(cái)政局審核。區(qū)財(cái)政局對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)區(qū)政府審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由區(qū)財(cái)政局下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.外部監(jiān)督：接受區(qū)財(cái)政局、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照區(qū)財(cái)政局下達(dá)的財(cái)政撥款指標(biāo)和用途使用資金，確保專款專用。2.及時(shí)足額確認(rèn)財(cái)政撥款收入，不得隱瞞、截留、挪用。（二）事業(yè)收入1.按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得坐支、截留。（三）上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入1.嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的真實(shí)性、合法性。2.加強(qiáng)對各類收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、入賬及時(shí)。四、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，準(zhǔn)確記錄人員工資、福利等支出情況。2.日常公用經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍控制日常公用經(jīng)費(fèi)支出，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)。建立健全日常公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出合理合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出項(xiàng)目申請，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和效益性。2.項(xiàng)目審批區(qū)財(cái)政局對各部門申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核，根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性等因素，確定是否批準(zhǔn)立項(xiàng)及安排資金。經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目，由區(qū)財(cái)政局下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用、擠占項(xiàng)目資金。建立項(xiàng)目資金使用臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的收支情況。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，提交驗(yàn)收報(bào)告。區(qū)財(cái)政局會(huì)同相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的項(xiàng)目方可辦理資金結(jié)算手續(xù)。（三）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任。審批應(yīng)遵循合法性原則，確保支出符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。審批應(yīng)遵循合理性原則，確保支出合理、必要、真實(shí)。2.審批流程一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過集體研究決策，并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)審批人審批。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類：區(qū)直部門資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費(fèi)用或相關(guān)評估價(jià)值計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。2.采購程序：按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全、完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。區(qū)財(cái)政局對處置申請進(jìn)行審核，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和處置方式，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，由資產(chǎn)使用部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。（五）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類區(qū)直部門負(fù)債主要包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.及時(shí)清理和償還各項(xiàng)負(fù)債，確保按時(shí)足額支付。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)負(fù)債，確保負(fù)債信息真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對負(fù)債的監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)送時(shí)間：各部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送區(qū)財(cái)政局。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等進(jìn)行分析。3.分析目的：通過財(cái)務(wù)分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)部門財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度