PAGE商廈財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范商廈的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保商廈財(cái)務(wù)工作的正常開展，保障商廈資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于商廈內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映商廈財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)，保證財(cái)務(wù)工作的一致性和嚴(yán)肅性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置商廈設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)商廈的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為商廈管理層提供決策支持和財(cái)務(wù)分析。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)商廈良好的財(cái)務(wù)形象和外部關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析工作，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)商廈現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付的安全與準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目清晰。負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全與完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年末組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)商廈的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售計(jì)劃進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等；資本性支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)商廈的發(fā)展規(guī)劃和投資計(jì)劃進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，結(jié)合商廈的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成商廈年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.商廈年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案應(yīng)提交商廈管理層進(jìn)行審批。管理層應(yīng)根據(jù)商廈的戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查和決策。2.經(jīng)管理層審批通過的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)作為商廈年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)文件，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施。2.如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.商廈應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）銷售收入管理1.商廈的銷售收入主要來源于商品銷售、租賃收入等。銷售部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)組織商品銷售，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售部門應(yīng)建立健全銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售商品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、客戶信息等內(nèi)容。銷售臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確保銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)計(jì)算和繳納銷售稅金。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的核算和管理，確保銷售收入的真實(shí)性和完整性。（二）租賃收入管理1.商廈的租賃收入主要來源于商鋪?zhàn)赓U、場(chǎng)地租賃等。租賃管理部門應(yīng)按照租賃合同的約定，及時(shí)收取租金，并做好租金收入的登記和管理工作。2.租賃管理部門應(yīng)定期對(duì)租賃合同的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決租賃過程中出現(xiàn)的問題。如租戶逾期未支付租金的，應(yīng)按照合同約定及時(shí)采取催收措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃收入的核算和管理，確保租賃收入的按時(shí)足額入賬。同時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)計(jì)算和繳納租賃收入相關(guān)的稅金。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.商廈的成本主要包括商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。采購部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)商品采購成本的控制，通過招標(biāo)、比價(jià)、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.運(yùn)輸部門應(yīng)合理安排運(yùn)輸路線和運(yùn)輸方式，提高運(yùn)輸效率，降低運(yùn)輸成本。倉儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)庫存商品的管理，合理控制庫存水平，降低倉儲(chǔ)成本。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的核算和管理，定期對(duì)成本進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。（二）費(fèi)用管理1.商廈的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照費(fèi)用預(yù)算和審批制度的規(guī)定，合理使用費(fèi)用資金。2.管理費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出。銷售費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)控制利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的核算和管理，定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除管理。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保貨幣資金的安全與完整。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤客戶的付款情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門采取催收措施。如經(jīng)催收仍無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理。3.存貨采購部門、倉儲(chǔ)部門和銷售部門應(yīng)密切配合，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。采購部門應(yīng)合理控制存貨采購數(shù)量，避免存貨積壓；倉儲(chǔ)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，確保存貨的質(zhì)量和安全；銷售部門應(yīng)及時(shí)組織存貨銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置商廈購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，選擇合適的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，并做好固定資產(chǎn)入賬工作。2.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)清查商廈應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。同時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得商廈取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付款項(xiàng)，并做好無形資產(chǎn)入賬工作。2.無形資產(chǎn)攤銷財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)編制完成。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送商廈管理層和相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表中重大項(xiàng)目的明細(xì)情況和會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)商廈的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為商廈管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容。2.償債能力分析應(yīng)主要分析商廈短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，通過計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)進(jìn)行分析。3.盈利能力分析應(yīng)主要分析商廈的盈利能力和盈利質(zhì)量，通過計(jì)算毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進(jìn)行分析。4.營(yíng)運(yùn)能力分析應(yīng)主要分析商廈的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，通過計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析。5.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交商廈管理層，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)商廈財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.商廈應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)審批制度1.商廈應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，明確各類費(fèi)用支出的審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批后方可報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理等相關(guān)人員審批簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（三）財(cái)務(wù)核算制度1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中存在的問題。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.商廈應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)商廈的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)