PAGE合作社作社財務制度合作社財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范合作社的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進合作社健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.真實性原則：如實反映合作社的財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議和批準財務預算、決算方案。2.決定重大財務事項，如投資、融資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務工作，對財務報告進行審查。（二）監(jiān)事會職責1.檢查合作社財務活動的合法性、合規(guī)性。2.對財務工作提出監(jiān)督意見和建議。（三）財務部門職責1.負責財務核算、報表編制等日常財務工作。2.執(zhí)行財務預算，控制財務收支。3.管理財務檔案，提供財務信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。3.各部門應根據(jù)預算草案編制本部門的具體預算，并報財務部門匯總。（二）預算審批1.財務預算草案經(jīng)理事會審議通過后，報成員大會批準。2.成員大會批準后的財務預算作為年度財務工作的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序報理事會和成員大會審批。四、收入管理（一）收入范圍合作社的收入包括經(jīng)營收入、服務收入、政府補助收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.經(jīng)營收入和服務收入在實現(xiàn)時確認。2.政府補助收入和捐贈收入在收到款項時確認。（三）收入核算1.財務部門應設置相應的會計科目，對收入進行明細核算。2.收入憑證應真實、合法、有效，確保收入的準確記錄。五、成本費用管理（一）成本費用范圍成本費用包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。（二）成本費用核算1.財務部門應按照權(quán)責發(fā)生制原則，對成本費用進行核算。2.生產(chǎn)成本應按產(chǎn)品或服務項目進行歸集和分配。3.管理費用、銷售費用、財務費用應按費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制目標。2.加強成本費用分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.合作社的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.財務部門應建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行登記和管理。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。5.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行攤銷。（二）負債管理1.合作社的負債包括短期負債和長期負債。2.財務部門應合理控制負債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保負債的安全性。3.按時償還債務，維護合作社的信用。七、所有者權(quán)益管理（一）所有者權(quán)益構(gòu)成所有者權(quán)益包括成員出資、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。（二）成員出資管理1.成員應按照章程規(guī)定繳納出資。2.財務部門應設置成員出資明細賬，對成員出資進行記錄和管理。（三）盈余分配管理1.合作社在彌補虧損、提取公積金后，可進行盈余分配。2.盈余分配方案應經(jīng)成員大會批準。3.盈余分配應按照成員的出資比例或交易量（額）進行分配。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，及時報送理事會、監(jiān)事會和成員大會。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為合作社的決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應定期對合作社的財務工作進行監(jiān)督檢查。2.財務部門應建立內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。（二）外部審計1.合作社應按照規(guī)定委托會計師事務所進行年度財務審計。2.審計報告應報送理事會、監(jiān)事會和成員大會。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財務檔案應辦理審批手續(xù)。