PAGE船務(wù)代理公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范船務(wù)代理公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[船務(wù)代理公司具體名稱]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.進(jìn)行成本控制與預(yù)算管理，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理和成本控制工作。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，確定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.主要會(huì)計(jì)政策包括會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則、外幣業(yè)務(wù)核算方法、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法、存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法等。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目使用應(yīng)規(guī)范，按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。5.期末，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送公司管理層；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告出具后報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)。3.每月末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制次月資金預(yù)算調(diào)整計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的調(diào)整計(jì)劃，對(duì)公司資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)公司管理層備案。（二）資金收入管理1.公司的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。收入包括代理業(yè)務(wù)收入、運(yùn)費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入等。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、結(jié)算方式等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議約定，及時(shí)跟蹤收入款項(xiàng)的到賬情況，確保收入及時(shí)確認(rèn)。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，督促業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。審批流程一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。對(duì)于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的支出憑證辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。（四）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍一般包括支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金，支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。2.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般為[X]天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來(lái)，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。對(duì)于銀行賬戶的資金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行操作。（六）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.銀行借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用資金，并按時(shí)足額償還借款本息。發(fā)行債券應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，履行必要的審批手續(xù)。吸收投資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保投資者權(quán)益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集活動(dòng)的管理，及時(shí)掌握資金籌集情況，合理安排資金使用，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指公司從事船務(wù)代理業(yè)務(wù)所發(fā)生的直接成本，如代理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)等。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算。3.營(yíng)業(yè)稅金及附加是指公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，如營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算并及時(shí)繳納。4.銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。5.管理費(fèi)用是指公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門(mén)、各項(xiàng)目，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行追加審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理的費(fèi)用支出。4.定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為公司決策提供依據(jù)。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn)總額是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后的余額。凈利潤(rùn)是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法和程序進(jìn)行利潤(rùn)核算，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)。（二）利潤(rùn)分配1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程規(guī)定的順序進(jìn)行。一般順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況決定提取比例。3.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和股東約定進(jìn)行，確保投資者的合法權(quán)益。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期開(kāi)展審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。3.財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)