PAGE發(fā)票管理財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用等行為，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，維護公司利益，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與發(fā)票相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中的行為規(guī)范。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時，開具給不能抵扣進項稅額的購買方，如小規(guī)模納稅人、消費者個人等。3.其他發(fā)票包括但不限于機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型適用相應(yīng)的發(fā)票種類。三、發(fā)票的開具1.開具原則必須按照實際銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)的內(nèi)容，如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。開具發(fā)票的項目應(yīng)與公司經(jīng)營范圍相符，不得超經(jīng)營范圍開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)及時、準(zhǔn)確，確保發(fā)票內(nèi)容清晰、完整，不得涂改、污損發(fā)票。2.開具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時通知財務(wù)部門開具發(fā)票。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，核對無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)認真填寫發(fā)票的各項內(nèi)容，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的方式交付給購買方。3.特殊情況開具如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行操作。對于稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。四、發(fā)票的取得1.取得原則公司在購買貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準(zhǔn)確。不得取得虛開、偽造、變造的發(fā)票，不得白條入賬。2.取得要求業(yè)務(wù)人員在辦理采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票，并對發(fā)票的真實性、合法性進行審核。取得的發(fā)票應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認證期限內(nèi)進行認證，認證通過后方可抵扣進項稅額。3.不符合規(guī)定發(fā)票的處理如取得不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具合法有效的發(fā)票。對于無法重新取得合法有效發(fā)票的，不得作為財務(wù)報銷憑證，相應(yīng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。五、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負責(zé)發(fā)票的收發(fā)、登記、保管等事宜。2.保管要求發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。對于空白發(fā)票，應(yīng)妥善保管，防止丟失被盜。如發(fā)生發(fā)票丟失被盜情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并登報聲明作廢。3.電子發(fā)票的保管對于電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行存儲和管理?？梢圆捎秒娮哟鎯橘|(zhì)或云存儲等方式進行保存，并確保電子發(fā)票的真實性、完整性和可追溯性。六、發(fā)票的使用1.使用范圍發(fā)票僅限于公司在正常經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票用于非法活動。2.作廢發(fā)票管理如發(fā)生發(fā)票開具錯誤、銷貨退回等情況需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)按照順序號裝訂成冊，與其他發(fā)票存根聯(lián)一并保存。3.發(fā)票遺失處理如發(fā)票遺失，應(yīng)立即報告財務(wù)部門，并采取以下措施：對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在公開發(fā)行的報刊上刊登遺失聲明。對于普通發(fā)票，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來發(fā)票的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。七、發(fā)票的審核1.審核流程業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)先自行對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后，填寫費用報銷單或付款申請單，并附上發(fā)票及相關(guān)資料，提交給部門負責(zé)人審批。部門負責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，審核通過后，簽字確認并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對發(fā)票及報銷憑證進行審核，重點審核發(fā)票是否符合規(guī)定、報銷金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，辦理報銷或付款手續(xù)。2.審核要點發(fā)票的真實性審核：包括發(fā)票的紙質(zhì)、印章、防偽標(biāo)識、發(fā)票號碼等是否真實，是否存在偽造、變造的情況。發(fā)票的合法性審核：發(fā)票是否由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，是否在規(guī)定的期限內(nèi)開具，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符等。發(fā)票的完整性審核：發(fā)票的各項內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，發(fā)票專用章是否加蓋正確等。報銷金額審核：報銷金額是否與發(fā)票金額一致，是否符合公司的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)。審批手續(xù)審核：報銷憑證上的審批簽字是否齊全，是否符合公司的審批流程。八、稅務(wù)申報與繳納1.稅務(wù)申報財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的要求，定期進行納稅申報，如實申報公司的銷售收入、銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額等信息。在申報過程中，應(yīng)認真核對各項數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時更正申報。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)及時足額繳納稅款，確保公司按時履行納稅義務(wù)。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進行，不得采用現(xiàn)金方式繳納大額稅款。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管稅款繳納憑證，作為公司納稅的證明文件。九、發(fā)票管理的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票的開具、取得、保管、使用等情況進行自查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。2.外部檢查積極配合稅務(wù)機關(guān)等外部部門的檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受外部部門的監(jiān)督檢查。對于外部部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照要求報送整改情況報告。十、違規(guī)處理1.對違反發(fā)票管理規(guī)定行為的界定虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、非法代開發(fā)票等行為。未按規(guī)定開具發(fā)票或者取得發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票內(nèi)容不真實、不完整的行為。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，或者擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿的行為。未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜、損毀的行為。其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。2.違規(guī)處理措施對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰：批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，并責(zé)令其立即改正。經(jīng)濟處罰：對造成公司經(jīng)濟損失的違規(guī)行為，除責(zé)令其賠償損失外，還將給予一定金額的經(jīng)濟處罰。行政處分：對情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改