PAGE新疆質(zhì)監(jiān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新疆質(zhì)監(jiān)部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障質(zhì)監(jiān)工作的順利開展，促進(jìn)質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新疆各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋質(zhì)監(jiān)部門財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.規(guī)范透明原則財(cái)務(wù)行為規(guī)范有序，財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置新疆質(zhì)監(jiān)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬等工作。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合質(zhì)監(jiān)工作實(shí)際，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照支出用途分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)實(shí)行“二上二下”的程序。各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全系統(tǒng)年度預(yù)算草案，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審定；經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審定后的預(yù)算草案，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批；上級主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果作為部門和個(gè)人績效評價(jià)的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。2.因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審定；部門領(lǐng)導(dǎo)審定后的預(yù)算調(diào)整申請，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批；上級主管部門和財(cái)政部門審批后的預(yù)算調(diào)整方案，下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍新疆質(zhì)監(jiān)部門的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的要求及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算。（三）票據(jù)管理1.新疆質(zhì)監(jiān)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。3.建立票據(jù)管理制度，定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，確保職工工資、福利等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行控制，節(jié)約使用，提高資金使用效益。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由出納辦理付款手續(xù)。2.重大項(xiàng)目支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目支出預(yù)算和用款計(jì)劃，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審核。部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目預(yù)算和用款計(jì)劃組織實(shí)施。（四）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，明確差旅費(fèi)的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，住宿費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供合法有效的憑證。（五）會議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會議數(shù)量和規(guī)模，節(jié)約會議經(jīng)費(fèi)開支。2.會議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.會議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等憑證。（六）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)培訓(xùn)費(fèi)管理，提高培訓(xùn)效果，節(jié)約培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開支。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員名單、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性。3.資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，合理確定資產(chǎn)購置的數(shù)量、規(guī)格、型號等，避免盲目購置。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。3.驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.對負(fù)債進(jìn)行分類管理，明確負(fù)債的償還期限和方式。3.按時(shí)償還債務(wù)，確保單位信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)透明度。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送