PAGE園林建設(shè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范園林建設(shè)公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)工作無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。參與公司項(xiàng)目投資、融資、成本控制等重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策，提供財(cái)務(wù)意見和建議。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會計(jì)年度終了后的第一天算起。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保融資合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對融資活動的管理，建立健全融資檔案，跟蹤融資資金的使用情況。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩８黜?xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照公司審批制度進(jìn)行審批，經(jīng)授權(quán)人簽字后方可支付。加強(qiáng)對資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫。4.銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的賬戶。5.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，做到日清月結(jié)，賬款相符。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目園林建設(shè)項(xiàng)目成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括苗木采購、種植、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用，人工費(fèi)用，材料費(fèi)用，機(jī)械費(fèi)用等；間接成本包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。公司期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.成本費(fèi)用報(bào)銷成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司審批制度進(jìn)行審批，經(jīng)授權(quán)人簽字后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定。嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷費(fèi)用。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。對于工程收入，應(yīng)按照工程合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間確認(rèn)收入。2.收入核算公司應(yīng)設(shè)置收入明細(xì)賬，對各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄準(zhǔn)確無誤。3.收入管理加強(qiáng)對收入的管理，及時(shí)催收工程款，確保公司收入及時(shí)足額入賬。建立收入臺賬，記錄收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息，便于跟蹤管理。對于重大項(xiàng)目收入，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，確保收入的安全和穩(wěn)定。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，按時(shí)足額繳納稅款。加強(qiáng)對稅款繳納的管理，確保稅款繳納合法合規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)籌劃在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。2.利潤分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金。提取法定盈余公積金后，經(jīng)股東大會決議，可以提取任意盈余公積金。最后，按照股東持股比例進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配方案公司董事會應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配方案，報(bào)股東大會審議通過。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、金額、時(shí)間等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)分析與考核1.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)考核建立財(cái)務(wù)考核制度，對各部門和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)考核指標(biāo)應(yīng)包括收入、成本、利潤、資金等方面的指標(biāo)。根據(jù)財(cái)務(wù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成考核指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行處罰。十、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的風(fēng)險(xiǎn)防控。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本費(fèi)用控制、收入管理、稅務(wù)管理等各個方面。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督