PAGE小型零售企業(yè)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型零售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，保護投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)法律法規(guī)制定。2.適用范圍本制度適用于本小型零售企業(yè)及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責企業(yè)財務(wù)管理工作，直接對企業(yè)負責人負責。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負責資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。審核各項費用報銷、付款憑證，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制資金報表。會計核算1.會計政策與會計估計采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計政策和會計估計方法，如企業(yè)會計準則規(guī)定的存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法等。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應經(jīng)企業(yè)負責人批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況進行明細核算。3.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，由財務(wù)經(jīng)理審核后報企業(yè)負責人簽字蓋章對外報送。資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，如支付職工工資、獎金、津貼，支付個人勞務(wù)報酬等。核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫，嚴禁坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.資金審批與支付建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應填寫資金審批單，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理審核，企業(yè)負責人審批后支付。對于重大資金支出，應實行集體決策。存貨管理1.存貨采購制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、銷售情況等合理確定采購數(shù)量和采購時間，并與供應商簽訂采購合同。采購人員應嚴格按照采購合同進行采購，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。對采購過程中的運輸、保險等費用進行控制，降低采購成本。2.存貨驗收入庫存貨到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購合同是否一致。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。3.存貨保管與盤點倉庫應設(shè)置合理的存貨保管區(qū)域，分類存放存貨，確保存貨安全。建立存貨盤點制度，定期對存貨進行盤點，一般每月末進行一次小盤點，每年末進行一次全面盤點。盤點結(jié)果應編制盤點報告，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行賬務(wù)處理。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應遵循先進先出、加權(quán)平均等計價方法，確保成本核算準確。銷售部門開具銷售發(fā)票后，倉庫根據(jù)銷售發(fā)貨單發(fā)貨，并填寫出庫單。財務(wù)部門根據(jù)出庫單等憑證進行存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，如直線法等。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應經(jīng)企業(yè)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中披露。3.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)維修費用應根據(jù)維修計劃和實際發(fā)生情況進行控制和核算。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應進行評估作價，取得的收入應及時入賬，處置損失應查明原因，經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。成本費用管理1.成本核算按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算，準確計算主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。成本核算應采用適當?shù)姆椒ǎ缙贩N法、分批法等，結(jié)合企業(yè)實際情況確定。2.費用分類與控制將費用分為管理費用、銷售費用和財務(wù)費用等進行核算和管理。制定費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制，嚴格控制費用支出，嚴禁超預算支出。費用報銷應嚴格按照審批流程進行，審核費用支出的合理性、真實性和合規(guī)性。收入管理1.收入確認原則按照企業(yè)會計準則規(guī)定的收入確認原則確認銷售收入，如商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方等。2.銷售價格管理制定合理的銷售價格策略，根據(jù)市場行情、成本變動等因素及時調(diào)整銷售價格。3.銷售收款管理加強銷售收款管理，及時催收貨款，確保資金回籠。對逾期未收回的貨款應查明原因，采取有效措施進行催收。利潤分配1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的順序進行利潤分配，兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行綜合分析和評價。財務(wù)分析應采用適當?shù)姆治龇椒ǎ绫嚷史治?、趨勢分析等，揭示企業(yè)存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議供企業(yè)決策參考。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)各個環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責分工、授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等。通過內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部監(jiān)督定期對財務(wù)部門工作進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。加強對財務(wù)人員的培訓和教育，提高財務(wù)人