PAGE信息咨詢公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范信息咨詢公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、成本控制、資金管理等工作。會(huì)計(jì)核算：準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度部門(mén)預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.收入管理制度收入確認(rèn)原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在提供信息咨詢服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取的服務(wù)費(fèi)用，在服務(wù)完成后一次性確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取的服務(wù)費(fèi)用，按照合同約定的收款進(jìn)度分期確認(rèn)收入。收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司收入進(jìn)行核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同簽訂情況、服務(wù)完成情況等信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行收入確認(rèn)和核算。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等。成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。遵循成本效益原則，合理安排成本費(fèi)用支出，確保公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。成本費(fèi)用核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行核算和管理。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，對(duì)發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)偤蜌w集。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.資金管理制度資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度預(yù)算和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。月度資金預(yù)算根據(jù)年度資金預(yù)算和當(dāng)月業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和編制。資金預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，作為公司資金安排的依據(jù)。資金籌集管理公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道?；I集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集過(guò)程的管理和監(jiān)督。資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和安全性。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，嚴(yán)格履行審批程序。資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期進(jìn)行銀行賬戶清理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和折舊計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)清查與處置公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。6.無(wú)形資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量公司無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等。符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)攤銷財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)于不再使用或已失去使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出處置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。7.財(cái)務(wù)審批制度審批原則嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和真實(shí)性。明確審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)審批制度。審批流程一般財(cái)務(wù)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大財(cái)務(wù)支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。涉及公司戰(zhàn)略決策、重大投資等事項(xiàng)的財(cái)務(wù)支出，需經(jīng)董事會(huì)審批。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出合理化建議，為公司決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。通過(guò)財(cái)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行