PAGE政企合作財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范政企合作過程中的財(cái)務(wù)管理行為，確保合作項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障政企雙方的合法權(quán)益，促進(jìn)合作項(xiàng)目的順利實(shí)施。（二）適用范圍本制度適用于政企雙方合作開展的各類項(xiàng)目，包括但不限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、公共服務(wù)提供、產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持等項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映合作項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：資金使用合理、必要，符合項(xiàng)目目標(biāo)和實(shí)際需求，避免浪費(fèi)和不合理支出。4.效益性原則：注重資金使用效益，追求經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受雙方監(jiān)督，保障雙方知情權(quán)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）政府方職責(zé)1.制定政策與規(guī)劃：負(fù)責(zé)制定與政企合作相關(guān)的政策方針和發(fā)展規(guī)劃，明確合作項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)和重點(diǎn)。2.資金籌集與監(jiān)管：根據(jù)合作項(xiàng)目需求，合理籌集財(cái)政資金，并對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.項(xiàng)目審批與協(xié)調(diào)：對(duì)合作項(xiàng)目進(jìn)行審批，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，為項(xiàng)目實(shí)施創(chuàng)造良好條件。4.績(jī)效評(píng)估與考核：建立健全合作項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估體系，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）企業(yè)方職責(zé)1.項(xiàng)目實(shí)施與管理：按照合作協(xié)議要求，負(fù)責(zé)合作項(xiàng)目的具體實(shí)施和日常管理，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。2.財(cái)務(wù)核算與報(bào)告：建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)合作項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算工作，定期向政府方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。3.資金使用與控制：嚴(yán)格按照合作協(xié)議和財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用資金，加強(qiáng)資金管理和內(nèi)部控制，確保資金安全。4.成本核算與分析：做好合作項(xiàng)目的成本核算工作，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。三、資金管理（一）資金籌集1.政府資金：政府根據(jù)合作項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，通過財(cái)政撥款、專項(xiàng)基金、政府債券等方式籌集資金，并按照規(guī)定程序及時(shí)足額撥付到合作項(xiàng)目賬戶。2.企業(yè)資金：企業(yè)按照合作協(xié)議約定，通過自有資金、銀行貸款、社會(huì)融資等方式籌集項(xiàng)目所需資金，并確保資金及時(shí)到位。3.其他資金：鼓勵(lì)通過爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、社會(huì)捐贈(zèng)、產(chǎn)業(yè)基金等多種渠道籌集合作項(xiàng)目資金。（二）資金使用1.預(yù)算管理：政企雙方應(yīng)根據(jù)合作項(xiàng)目的目標(biāo)和任務(wù)，編制年度資金預(yù)算，明確資金使用方向和金額，并報(bào)雙方備案。預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.支出范圍：合作項(xiàng)目資金主要用于項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、人員費(fèi)用、運(yùn)營(yíng)維護(hù)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。嚴(yán)禁將資金用于與項(xiàng)目無關(guān)的支出，如濫發(fā)獎(jiǎng)金、福利等。3.支付方式：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和合同約定，采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行資金支付。涉及大額資金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和監(jiān)管。（三）資金監(jiān)管1.建立健全監(jiān)管機(jī)制：政企雙方應(yīng)建立健全資金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)合作項(xiàng)目資金的全過程監(jiān)管，確保資金安全、規(guī)范使用。2.定期審計(jì)與檢查：定期對(duì)合作項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。審計(jì)和檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)向雙方通報(bào)。3.信息公開：按照規(guī)定及時(shí)公開合作項(xiàng)目資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)制度：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法：根據(jù)合作項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，合理確定成本核算對(duì)象和核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。3.賬目設(shè)置：設(shè)置專門的合作項(xiàng)目賬目，對(duì)項(xiàng)目資金的收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告：企業(yè)應(yīng)定期向政府方報(bào)送合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說明書，詳細(xì)說明項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金使用情況。2.專項(xiàng)報(bào)告：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或資金使用情況變動(dòng)較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向政府方報(bào)送專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。3.報(bào)告審核與備案：政府方應(yīng)對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，并將審核結(jié)果備案。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)要求企業(yè)進(jìn)行整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：根據(jù)合作項(xiàng)目需求，編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、金額等，并報(bào)雙方審批。2.采購(gòu)程序：按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。3.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效率。2.維護(hù)保養(yǎng)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。對(duì)需要維修、更新的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查：定期對(duì)合作項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置價(jià)值最大化。2.處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，納入預(yù)算管理。六、成本管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：以合作項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本項(xiàng)目設(shè)置：根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和成本管理要求，合理設(shè)置成本項(xiàng)目，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括材料、人工、設(shè)備等費(fèi)用；間接成本主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。3.成本核算方法：采用品種法、分批法、分步法等成本核算方法，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。（二）成本控制1.成本預(yù)算編制：在項(xiàng)目實(shí)施前，編制成本預(yù)算，明確成本控制目標(biāo)，并將成本預(yù)算分解到各個(gè)部門和崗位。2.成本控制措施：加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的全過程控制，采取成本節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、成本超支問責(zé)等措施，激勵(lì)各部門和人員積極控制成本。3.成本分析與考核：定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，查找成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施。建立成本考核制度，對(duì)各部門和人員的成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。七、利潤(rùn)分配與稅收管理（一）利潤(rùn)分配1.分配原則：根據(jù)合作協(xié)議約定，按照“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.分配方式：利潤(rùn)分配方式可以采用按比例分配、按貢獻(xiàn)分配等方式。具體分配方式應(yīng)在合作協(xié)議中明確。3.分配程序：企業(yè)應(yīng)在年度終了后，按照合作協(xié)議約定的利潤(rùn)分配方式進(jìn)行利潤(rùn)分配，并報(bào)政府方備案。（二）稅收管理1.納稅申報(bào)：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，并向政府方報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。2.稅收優(yōu)惠政策：積極爭(zhēng)取國(guó)家和地方政府給予的稅收優(yōu)惠政策，降低合作項(xiàng)目稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范、有效。（二）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)督：政府方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合作項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，確保資金安全、規(guī)范使用。2.審計(jì)