PAGE商品及庫房財務制度一、總則（一）目的為加強公司商品及庫房財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及商品采購、存儲、銷售及庫房管理等相關財務活動的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)財務標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，如實反映商品及庫房的財務狀況。3.及時性原則：各項財務業(yè)務及時處理，保證財務信息的時效性。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，防范財務風險。二、商品采購財務規(guī)定（一）采購預算1.各部門應根據(jù)業(yè)務需求，提前編制商品采購預算，明確采購商品的種類、數(shù)量、金額等。2.采購預算需經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門和公司管理層審批。3.經(jīng)批準的采購預算應嚴格執(zhí)行，如有特殊情況需調(diào)整，應按規(guī)定程序重新審批。（二）采購申請1.使用部門根據(jù)實際需求填寫采購申請表，詳細注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等信息。2.采購申請表經(jīng)部門負責人簽字后，提交采購部門。（三）采購合同1.采購部門根據(jù)采購申請，與供應商簽訂采購合同。采購合同應明確商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.采購合同原件應及時交財務部門備案，財務部門負責審核合同中的付款條款是否符合公司財務規(guī)定。（四）采購付款1.財務部門依據(jù)采購合同和相關審批文件，審核采購發(fā)票及到貨驗收單。2.審核無誤后，按照合同約定的付款方式及時付款。對于貨到付款的業(yè)務，在收到供應商發(fā)票和驗收單后，經(jīng)審批方可付款；對于預付款業(yè)務，應嚴格控制預付款比例，并在收到貨物及發(fā)票后及時核銷預付款。3.采購付款應通過公司規(guī)定的銀行賬戶進行支付，嚴禁現(xiàn)金支付或通過個人賬戶支付采購款項。三、商品入庫財務規(guī)定（一）入庫驗收1.采購商品到貨后，倉庫管理人員應及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收合格后，倉庫管理人員填寫入庫單，入庫單應注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商名稱等信息，并由驗收人員簽字確認。3.入庫單一式多聯(lián)，分別送交采購部門、財務部門等相關部門。（二）入庫核算1.財務部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進行賬務處理，記錄商品采購成本。2.對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費等相關費用，如符合資本化條件，應計入商品采購成本；如不符合資本化條件，應計入當期損益。3.財務部門定期核對庫存商品明細賬與倉庫實物賬，確保賬賬相符、賬實相符。四、商品存儲財務規(guī)定（一）庫存管理1.倉庫應建立健全庫存管理制度，定期對庫存商品進行盤點。盤點方式包括定期盤點和不定期盤點。2.定期盤點應至少每月進行一次，由倉庫管理人員、財務人員等組成盤點小組，對庫存商品進行實地盤點。3.盤點結束后應編制盤點報告，詳細記錄盤點結果。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應查明原因，及時調(diào)整賬務，并追究相關人員責任。（二）庫存計價1.公司庫存商品計價采用先進先出法、加權平均法等符合會計準則的方法。2.財務部門應按照規(guī)定的計價方法計算庫存商品成本，并定期進行核對和調(diào)整。（三）庫存損耗1.因自然損耗、保管不善等原因造成的庫存商品損耗，應及時查明原因，經(jīng)審批后進行賬務處理。2.對于非正常損耗，如因自然災害、意外事故等造成的損失，應及時報保險公司理賠，并按照公司規(guī)定進行賬務處理。同時，相關部門應查明原因，追究責任。五、商品銷售財務規(guī)定（一）銷售合同1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的種類、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。2.銷售合同原件應及時交財務部門備案，財務部門負責審核合同中的收款條款是否符合公司財務規(guī)定。（二）銷售發(fā)貨1.銷售部門根據(jù)銷售合同開具發(fā)貨單，發(fā)貨單應注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息，并由相關人員簽字確認。2.倉庫管理人員依據(jù)發(fā)貨單組織發(fā)貨，并在發(fā)貨單上簽字確認。發(fā)貨單一式多聯(lián)，分別送交銷售部門、財務部門等相關部門。（三）銷售收入確認1.財務部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、客戶簽收單等相關憑證，按照會計準則確認銷售收入。2.對于分期收款銷售業(yè)務，應按照合同約定的收款日期分期確認銷售收入。3.銷售退回業(yè)務應按照規(guī)定程序進行處理，財務部門根據(jù)銷售退回憑證沖減相應的銷售收入和成本。（四）銷售收款1.銷售部門負責跟蹤銷售款項的回收情況，及時與客戶溝通催款。2.財務部門根據(jù)銷售合同和收款情況，及時登記應收賬款明細賬。對于逾期未收回的款項，應采取相應的催款措施，并按照公司規(guī)定計提壞賬準備。3.銷售收款應通過公司規(guī)定的銀行賬戶進行收取，嚴禁現(xiàn)金收款或通過個人賬戶收取銷售款項。六、庫房財務管理（一）庫房賬務處理原則與規(guī)范1.庫房賬務處理應遵循財務核算的一般原則，確保數(shù)據(jù)準確、及時、完整。2.庫房管理人員應按照規(guī)定的會計科目和記賬方法，對商品的出入庫業(yè)務進行賬務記錄。3.每筆出入庫業(yè)務應附有相應的原始憑證，如入庫單、出庫單、發(fā)票等，確保賬務處理有憑有據(jù)。（二）庫房固定資產(chǎn)管理1.庫房內(nèi)的固定資產(chǎn)，如貨架、搬運設備等，應建立固定資產(chǎn)臺賬。2.財務部門負責對庫房固定資產(chǎn)進行定期盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值。3.固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等應按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行賬務處理。（三）庫房費用管理1.庫房發(fā)生的費用，如水電費、倉儲費、設備維護費等，應按照費用性質(zhì)進行分類核算。2.費用報銷應嚴格按照公司費用報銷制度執(zhí)行，經(jīng)審批后及時進行賬務處理。3.財務部門應定期分析庫房費用情況，控制費用支出，提高庫房運營效益。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對商品及庫房財務業(yè)務進行內(nèi)部檢查，確保財務制度的執(zhí)行情況。2.檢查內(nèi)容包括采購付款、入庫核算、庫存管理、銷售收款等環(huán)節(jié)的賬務處理是否合規(guī)，相關憑證是否齊全、真實。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對商品及庫房財務進行審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性。2.審計內(nèi)容包括財務制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、財務報表的準確性等。3.審計結束后，審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，并督促相關部門進行整改。八、財務人員職責（一）財務經(jīng)理職責1.負責制定和完善商品及庫房財務制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審核商品采購預算、采購合同、銷售合同等重要財務文件。3.組織財務人員進行財務核算和報表編制，確保財務信息準確、及時。4.協(xié)調(diào)與其他部門的關系，解決財務工作中出現(xiàn)的問題。5.參與公司重大財務決策，為公司經(jīng)營提供財務支持。（二）會計職責1.負責商品及庫房財務業(yè)務的賬務處理，準確記錄采購、入庫、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的財務信息。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.定期核對庫存商品明細賬與倉庫實物賬，編制財務報表。4.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。（三）出納職責1.負責辦理商品采購付款、銷售收款等資金收付業(yè)務。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金收支記錄準確。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關票據(jù)