PAGE營(yíng)利性場(chǎng)所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范本營(yíng)利性場(chǎng)所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保場(chǎng)所的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本營(yíng)利性場(chǎng)所及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋場(chǎng)所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便及時(shí)掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本場(chǎng)所的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本場(chǎng)所有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策建議。負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。對(duì)本場(chǎng)所的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算、財(cái)務(wù)分析等工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，并定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本場(chǎng)所采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本場(chǎng)所的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意變更。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映本場(chǎng)所某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。2.利潤(rùn)表：反映本場(chǎng)所一定期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。3.現(xiàn)金流量表：反映本場(chǎng)所一定期間現(xiàn)金流入和流出情況的報(bào)表，有助于管理層了解資金的來(lái)源和運(yùn)用情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映本場(chǎng)所所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況的報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋本場(chǎng)所公章后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須具備真實(shí)性、合法性、完整性等要素，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.會(huì)計(jì)賬簿：會(huì)計(jì)賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)所組成，用來(lái)序時(shí)、分類地全面記錄一個(gè)企業(yè)、單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。本場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)憑證和賬簿應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和銷毀。四、收入管理（一）收入范圍本場(chǎng)所的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指本場(chǎng)所從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，如提供服務(wù)收入、銷售商品收入等；其他業(yè)務(wù)收入是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，如出租資產(chǎn)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.提供服務(wù)收入：在提供服務(wù)完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.銷售商品收入：在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入：根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。對(duì)于不同類型的收入，應(yīng)分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，以便于統(tǒng)計(jì)和分析。2.收入管理：加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確收入金額、結(jié)算方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)部門保持溝通，確保收入的及時(shí)足額收取。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍本場(chǎng)所的成本費(fèi)用包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指本場(chǎng)所為取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的直接成本；營(yíng)業(yè)稅金及附加是指本場(chǎng)所按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅金及附加費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指本場(chǎng)所為銷售商品或提供服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指本場(chǎng)所行政管理部門為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指本場(chǎng)所為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，以正確計(jì)算本期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算：編制年度成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.成本費(fèi)用核算與分析：加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，及時(shí)準(zhǔn)確地反映成本費(fèi)用的發(fā)生情況。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費(fèi)用審批制度：建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，確保支出的合理性和必要性。4.成本費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度：對(duì)在成本費(fèi)用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)全體員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集方式：本場(chǎng)所可根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，通過(guò)自有資金積累、銀行貸款、股東增資等方式籌集資金。2.資金籌集審批：資金籌集方案應(yīng)經(jīng)管理層審批后實(shí)施。對(duì)于重大資金籌集事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.資金使用計(jì)劃：根據(jù)本場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度資金使用計(jì)劃，合理安排資金用途，確保資金的有效使用。2.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程，各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。審批內(nèi)容包括資金用途、金額、支付方式等，確保資金支出的合規(guī)性和必要性。3.資金支付管理：加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確保資金安全。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。如合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)；保持合理的資金流動(dòng)性，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶的信用評(píng)估和管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：包括原材料、庫(kù)存商品等。加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的必要性和合理性。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保取得的合法性和有效性。對(duì)于外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬；對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。八、利?rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則本場(chǎng)所的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和本場(chǎng)所章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧投資者、員工和社會(huì)等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.積累與分配并重原則：在保證投資者合理回報(bào)的同時(shí)，注重企業(yè)的積累，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。3.提取任意盈余公積：根據(jù)本場(chǎng)所章程或股東大會(huì)決議，提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)：按照投資者的出資比例或股份比例向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配方案制定：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本場(chǎng)所的經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)管理層審批。2.利潤(rùn)分配實(shí)施：利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、公開(kāi)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)