PAGE生物醫(yī)藥研發(fā)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范生物醫(yī)藥研發(fā)公司的財務管理行為，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為生物醫(yī)藥研發(fā)工作提供有力的財務支持，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于生物醫(yī)藥研發(fā)公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則和財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司生物醫(yī)藥研發(fā)活動的各項財務收支及相關管理環(huán)節(jié)，確保制度無遺漏。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高研發(fā)投入產(chǎn)出效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務風險，確保財務工作有序開展。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織領導財務部門日常工作，確保財務工作高效運轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，防范財務風險。2.會計人員負責會計核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證，確保會計信息真實、準確、完整。負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期進行核對。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。（三）人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.公司定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，公司各部門應根據(jù)下一年度生物醫(yī)藥研發(fā)計劃和工作目標，編制本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標，編制公司年度預算草案，提交公司管理層審議。3.公司年度預算經(jīng)管理層批準后，分解下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標實現(xiàn)。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）銷售收入1.生物醫(yī)藥研發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認應符合《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，按照合同約定的收款日期和金額確認收入。2.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認銷售收入，并進行應收賬款管理。3.加強銷售回款管理，定期對客戶應收賬款進行清理和催收，確保資金及時回籠。（二）其他收入1.公司取得的政府補助、科研項目經(jīng)費等其他收入，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.財務部門負責審核其他收入的來源和金額，確保收入合法合規(guī)，并及時入賬。五、成本費用管理（一）研發(fā)成本1.生物醫(yī)藥研發(fā)成本包括人員費用、原材料費用、設備購置與折舊、臨床試驗費用等。2.人員費用應按照實際發(fā)生額進行核算，包括研發(fā)人員工資、獎金、福利等。原材料費用應按照采購發(fā)票和領用記錄進行核算。設備購置與折舊應按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行核算。臨床試驗費用應按照合同約定和實際發(fā)生額進行核算。3.加強研發(fā)成本控制，建立成本核算和分析制度，定期對研發(fā)成本進行分析和評估，優(yōu)化成本結(jié)構，提高研發(fā)資金使用效益。（二）期間費用1.管理費用包括公司行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。銷售費用包括銷售部門發(fā)生的各項費用，如市場推廣費、銷售人員薪酬等。財務費用包括公司籌集資金發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。2.期間費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算，嚴格控制費用支出，提高費用使用效率。（三）成本費用審批與報銷1.成本費用支出應按照公司審批流程進行審批，審批通過后方可報銷。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，財務部門按照規(guī)定進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.建立貨幣資金盤點制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。3.財務部門負責固定資產(chǎn)的賬務核算和折舊計提，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)與研發(fā)支出管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權、商標權、著作權等。2.研發(fā)支出應按照《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》的規(guī)定進行核算，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段支出，合理資本化和費用化。3.公司應加強無形資產(chǎn)的保護和管理，定期評估無形資產(chǎn)價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務部門負責稅務申報工作，準確計算應納稅額，按時繳納稅款，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務籌劃，優(yōu)化稅務結(jié)構，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經(jīng)公司管理層批準，并報稅務機關備案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務政策法規(guī)的研究和學習，及時掌握稅收政策變化。2.定期對公司稅務風險進行評估和排查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行整改，防范稅務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照會計準則和制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，財務負責人對財務報告的真實性、準確性、完整性負責。（二）財務分析1.財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、成本費用分析、資金狀況分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理各個環(huán)節(jié)，防范財務風險。2.內(nèi)部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險預警制度等，確保財務工作規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、內(nèi)部控制等