PAGE中建項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中建項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（二）適用范圍本制度適用于中建集團(tuán)所屬各項(xiàng)目部及其所屬單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、成本控制、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為項(xiàng)目決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化。（四）管理職責(zé)1.項(xiàng)目經(jīng)理：對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。3.各部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的核算和管理，對(duì)本部門財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性和合法性負(fù)責(zé)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)項(xiàng)目合同要求、施工進(jìn)度計(jì)劃、成本控制目標(biāo)等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同預(yù)計(jì)收款情況編制；成本預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目成本構(gòu)成，包括直接成本和間接成本，進(jìn)行詳細(xì)測算；費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理需要，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，進(jìn)行合理預(yù)計(jì)；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求和來源情況，合理安排資金收支。3.預(yù)算編制流程：由項(xiàng)目經(jīng)理組織，財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行編制。各部門根據(jù)項(xiàng)目要求和自身工作安排，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，形成項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.預(yù)算控制：各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整：如因項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。由責(zé)任部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批后，調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.考核方法：定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.資金籌集原則：根據(jù)項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保資金及時(shí)足額到位，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.資金籌集渠道：包括自有資金、銀行貸款、業(yè)主預(yù)付款、工程款回收等。3.資金籌集程序：由項(xiàng)目經(jīng)理提出資金籌集方案，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司相關(guān)部門審批。按照審批后的方案，辦理資金籌集手續(xù)。（二）資金使用1.資金使用計(jì)劃：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和施工進(jìn)度，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出由項(xiàng)目經(jīng)理審核、公司相關(guān)部門審批。3.資金支付方式：根據(jù)資金支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的方式。（三）資金監(jiān)控1.資金臺(tái)賬：建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保資金賬實(shí)相符。2.資金分析：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析，包括資金收支情況、資金使用效益、資金流動(dòng)性等，為項(xiàng)目資金管理提供決策依據(jù)。3.資金風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注資金市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整資金籌集和使用策略，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。如出現(xiàn)資金短缺或資金周轉(zhuǎn)困難等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，確保項(xiàng)目資金鏈安全。四、成本管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象：以項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，按照項(xiàng)目成本構(gòu)成進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本核算方法：采用制造成本法，將項(xiàng)目成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.成本核算流程：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織成本核算工作，各部門提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門按照成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，定期編制成本報(bào)表，反映項(xiàng)目成本情況。（二）成本控制1.成本控制目標(biāo)：根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和成本計(jì)劃，確定成本控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各階段。2.成本控制措施：人工費(fèi)控制：合理安排勞動(dòng)力，優(yōu)化勞動(dòng)組合，控制人工費(fèi)用支出。材料費(fèi)控制：加強(qiáng)材料采購管理，降低采購成本；嚴(yán)格材料領(lǐng)用制度，控制材料消耗。機(jī)械使用費(fèi)控制：合理配置機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用。間接費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制項(xiàng)目管理人員數(shù)量，精簡管理機(jī)構(gòu)，降低管理費(fèi)用支出。3.成本分析與考核：定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，對(duì)各部門成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，與績效掛鉤。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)項(xiàng)目需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照資金管理制度，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收工程款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和跟蹤。3.存貨管理：對(duì)項(xiàng)目施工過程中的存貨進(jìn)行管理，包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、構(gòu)配件等。建立存貨收發(fā)存制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。六、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證：規(guī)范會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和傳遞，確保會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照規(guī)定進(jìn)行登記和管理。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表之間邏輯關(guān)系清晰。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司相關(guān)部門和項(xiàng)目經(jīng)理，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.財(cái)務(wù)檔案整理：定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案資料整齊、規(guī)范。3.財(cái)務(wù)檔案保管：按照規(guī)定的保管期限，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案保管期滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等。3.審計(jì)程序：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)：按照國家稅收法律法規(guī)，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃：合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低項(xiàng)目稅負(fù)，但不得違反稅收法律法規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：對(duì)項(xiàng)目面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移