PAGE初創(chuàng)小公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范初創(chuàng)小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，組織制定公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)公司往來賬款的核算和管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理等工作。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制現(xiàn)金流量表，及時(shí)反映公司現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁挪用公款、貪污受賄等違法違紀(jì)行為。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的渠道、方式和時(shí)間等。2.資金使用公司應(yīng)按照資金預(yù)算安排合理使用資金，提高資金使用效益。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和安全性。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。3.資金審批公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的權(quán)限和程序。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出由公司管理層集體研究決定。資金審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。4.資金安全公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，確保資金安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理制度1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用報(bào)銷的額度和范圍。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情進(jìn)行合理制定，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，一般包括以下步驟：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批費(fèi)用報(bào)銷單，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批費(fèi)用報(bào)銷單（根據(jù)審批權(quán)限）。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)。4.費(fèi)用報(bào)銷審批費(fèi)用報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。審批人應(yīng)認(rèn)真審核費(fèi)用報(bào)銷單的真實(shí)性、合法性和合理性，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)予以拒絕。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（五）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理原則公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循“誰銷售、誰負(fù)責(zé)收款”的原則。2.應(yīng)收賬款臺(tái)賬公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.應(yīng)收賬款催收公司應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，及時(shí)與客戶溝通，了解客戶還款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。對(duì)于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行壞賬處理，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（六）應(yīng)付賬款管理制度1.應(yīng)付賬款管理原則公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，確保應(yīng)付賬款及時(shí)支付，維護(hù)公司信譽(yù)。應(yīng)付賬款管理應(yīng)遵循“誰采購、誰負(fù)責(zé)付款”的原則。2.應(yīng)付賬款臺(tái)賬公司應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、付款情況等信息。應(yīng)付賬款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.應(yīng)付賬款支付公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，確保公司信譽(yù)。應(yīng)付賬款支付應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保支付的合法性、合規(guī)性和安全性。對(duì)于逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，說明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。3.公司應(yīng)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面證明。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和傳遞，確保憑證的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時(shí)、分類地全面記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。3.會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保賬簿記錄的完整性和準(zhǔn)確性。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的書面文件。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，確保報(bào)表內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和分析；外部監(jiān)督由會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、費(fèi)用報(bào)銷情況、資產(chǎn)管理情況等。4.對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出審計(jì)意見和建議。4.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)工作，積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，及時(shí)整改內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題。（三）外部審計(jì)1.