PAGE清產(chǎn)核資財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司清產(chǎn)核資工作，真實(shí)反映公司的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，保障公司穩(wěn)健發(fā)展，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：清產(chǎn)核資工作應(yīng)如實(shí)反映公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.全面性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，全面清查核實(shí)。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。4.及時(shí)性原則：及時(shí)開展清產(chǎn)核資工作，按時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、清產(chǎn)核資工作組織（一）領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌清產(chǎn)核資工作，制定工作方案，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的重大問題。（二）工作小組設(shè)立清產(chǎn)核資工作小組，成員由財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門人員組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施清產(chǎn)核資工作，包括資產(chǎn)清查登記、賬務(wù)清理、價(jià)值重估、損溢認(rèn)定等工作。三、資產(chǎn)清查（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否相符，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行清查，獲取銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬逐筆核對(duì)，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，檢查銀行賬戶的開立、使用情況。對(duì)其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等進(jìn)行清查，核對(duì)相關(guān)憑證及余額。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)進(jìn)行全面清查，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、完整性，檢查賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清查，核對(duì)合同、協(xié)議及相關(guān)憑證，核實(shí)預(yù)付款的真實(shí)性及是否存在已到貨未結(jié)算等情況。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷申報(bào)，取得相關(guān)證明材料。3.存貨清查對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)存貨數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，檢查存貨的保管情況。核實(shí)存貨的計(jì)價(jià)方法是否正確，檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，查明原因，編制存貨盤點(diǎn)表，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)清查1.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、入賬憑證、產(chǎn)權(quán)證書等相關(guān)資料，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)折舊清查核對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策是否符合公司規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，檢查折舊計(jì)算方法是否正確，折舊計(jì)提是否足額。對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)等情況進(jìn)行核實(shí)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清查評(píng)估固定資產(chǎn)的可收回金額，判斷是否存在減值跡象。對(duì)于存在減值跡象的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。檢查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、計(jì)提金額是否合理，相關(guān)審批程序是否合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)清查1.無形資產(chǎn)盤點(diǎn)對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、取得方式、有效期等。檢查無形資產(chǎn)的相關(guān)證書、合同、協(xié)議等資料，確保無形資產(chǎn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確。2.無形資產(chǎn)攤銷清查核對(duì)無形資產(chǎn)攤銷政策是否符合公司規(guī)定及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，檢查攤銷計(jì)算方法是否正確，攤銷計(jì)提是否足額。對(duì)已攤銷完畢仍繼續(xù)使用的無形資產(chǎn)等情況進(jìn)行核實(shí)，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備清查評(píng)估無形資產(chǎn)的可收回金額，判斷是否存在減值跡象。對(duì)于存在減值跡象的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。檢查無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、計(jì)提金額是否合理，相關(guān)審批程序是否合規(guī)。（四）長(zhǎng)期投資清查1.股權(quán)投資清查對(duì)公司持有的其他企業(yè)股權(quán)進(jìn)行清查，核實(shí)股權(quán)的數(shù)量、投資成本、投資比例等。檢查股權(quán)投資的相關(guān)協(xié)議、合同、出資證明等資料，確保股權(quán)投資入賬價(jià)值準(zhǔn)確。評(píng)估股權(quán)投資的價(jià)值，判斷是否存在減值跡象。對(duì)于存在減值跡象的股權(quán)投資，按照規(guī)定計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。2.債權(quán)投資清查對(duì)公司持有的債券等債權(quán)投資進(jìn)行清查，核實(shí)債權(quán)投資的種類、面值、利率、期限等。檢查債權(quán)投資的相關(guān)憑證、合同等資料，確保債權(quán)投資入賬價(jià)值準(zhǔn)確。核對(duì)債權(quán)投資的利息收入計(jì)算是否正確，是否及時(shí)足額入賬。四、賬務(wù)清理（一）會(huì)計(jì)憑證清理1.對(duì)公司各類會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行全面梳理，檢查憑證的真實(shí)性、完整性、合法性，確保憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況，憑證要素齊全。2.核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)是否連續(xù)，記賬憑證與原始憑證是否相符，記賬憑證的編制是否規(guī)范、準(zhǔn)確。（二）會(huì)計(jì)賬簿清理1.對(duì)總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，檢查賬簿記錄是否清晰、準(zhǔn)確，賬賬相符情況。2.核實(shí)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等操作是否符合規(guī)定，是否存在賬外賬、私設(shè)小金庫(kù)等違規(guī)行為。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表清理1.對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2.核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否真實(shí)、完整地披露了公司財(cái)務(wù)信息。（四）會(huì)計(jì)核算政策清理1.檢查公司現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算政策是否符合國(guó)家法律法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是否與公司實(shí)際情況相適應(yīng)。2.對(duì)不符合規(guī)定或不合理的會(huì)計(jì)核算政策進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)核算的一致性和準(zhǔn)確性。五、價(jià)值重估（一）價(jià)值重估范圍1.對(duì)于賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值差異較大的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行價(jià)值重估。2.因技術(shù)進(jìn)步、市場(chǎng)環(huán)境變化等原因?qū)е沦Y產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的資產(chǎn)，納入價(jià)值重估范圍。（二）價(jià)值重估方法1.重置成本法：適用于能夠重置的資產(chǎn)，通過估算重新購(gòu)置相同或類似資產(chǎn)所需的成本，扣除相應(yīng)的折舊或損耗，確定資產(chǎn)的重估價(jià)值。2.現(xiàn)行市價(jià)法：對(duì)于存在活躍市場(chǎng)的資產(chǎn)，參照市場(chǎng)上同類資產(chǎn)的現(xiàn)行交易價(jià)格，確定資產(chǎn)的重估價(jià)值。3.收益現(xiàn)值法：對(duì)于預(yù)期能夠產(chǎn)生收益的資產(chǎn)，通過預(yù)測(cè)資產(chǎn)未來的收益，并按照一定的折現(xiàn)率將未來收益折算為現(xiàn)值，確定資產(chǎn)的重估價(jià)值。（三）價(jià)值重估程序1.由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的價(jià)值重估方法。2.收集相關(guān)資料，如資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、市場(chǎng)價(jià)格信息、收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)等，為價(jià)值重估提供依據(jù)。3.進(jìn)行價(jià)值重估計(jì)算，編制價(jià)值重估報(bào)告，詳細(xì)說明重估方法、依據(jù)、過程及結(jié)果。4.價(jià)值重估報(bào)告經(jīng)公司內(nèi)部審核后，報(bào)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批。六、損溢認(rèn)定（一）資產(chǎn)盤盈認(rèn)定1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈情況，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明盤盈原因。2.核實(shí)盤盈資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等信息，確定盤盈資產(chǎn)的入賬價(jià)值。3.編制資產(chǎn)盤盈報(bào)告，詳細(xì)說明盤盈情況、原因及處理建議，報(bào)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）資產(chǎn)盤虧認(rèn)定1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧情況，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明盤虧原因。2.核實(shí)盤虧資產(chǎn)的數(shù)量、賬面價(jià)值等信息，確定盤虧資產(chǎn)的損失金額。3.對(duì)于因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的資產(chǎn)盤虧，按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。4.編制資產(chǎn)盤虧報(bào)告，詳細(xì)說明盤虧情況、原因、責(zé)任認(rèn)定及處理建議，報(bào)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)減值認(rèn)定1.對(duì)于經(jīng)評(píng)估存在減值跡象的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行減值測(cè)試，確定減值金額。2.檢查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)、計(jì)提方法是否符合規(guī)定，計(jì)提金額是否準(zhǔn)確。3.編制資產(chǎn)減值報(bào)告，詳細(xì)說明減值情況、原因、計(jì)算過程及處理建議，報(bào)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、報(bào)表編制與報(bào)告（一）報(bào)表編制1.根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果，編制清產(chǎn)核資報(bào)表，包括資產(chǎn)清查表、賬務(wù)清理表、價(jià)值重估表、損溢認(rèn)定表等。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系應(yīng)正確。（二）報(bào)告撰寫1.撰寫清產(chǎn)核資報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括清產(chǎn)核資工作的基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、賬務(wù)清理情況、價(jià)值重估情況、損溢認(rèn)定情況等。2.對(duì)清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)建議和措施。3.清產(chǎn)核資報(bào)告經(jīng)公司內(nèi)部審核后，報(bào)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審批。八、檔案管理（一）檔案收集1.在清產(chǎn)核資工作過程中，及時(shí)收集各類相關(guān)資料，包括資產(chǎn)清查記錄、賬務(wù)清理憑證、價(jià)值重估報(bào)告、損溢認(rèn)定文件等。2.確保收集的資料真實(shí)、完整、有效，能夠準(zhǔn)確反映清產(chǎn)核資工作的全過程。（二）檔案整理1.對(duì)收集的資料進(jìn)行分類整理，按照清產(chǎn)核資工作的流程和內(nèi)容，分為資產(chǎn)清查類、賬務(wù)清理類、價(jià)值重估類、損溢認(rèn)定類等。2.對(duì)每一類資料進(jìn)行編號(hào)、裝訂，建立清晰的檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，確定檔案的保管期限，定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱制度，明確查閱檔案的流程和審批程序。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱登記表，注明查閱時(shí)間、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。九、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查工