PAGE幼教集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范幼教集團的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團各項教育事業(yè)的健康發(fā)展，確保集團財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于幼教集團旗下所有幼兒園及相關(guān)職能部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。二、財務(wù)管理體制（一）集團財務(wù)組織架構(gòu)1.財務(wù)部門：設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責集團財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人：全面負責集團財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)與外部財務(wù)關(guān)系。會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、完整。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，保證資金安全。（二）財務(wù)決策與監(jiān)督機制1.決策機制：重大財務(wù)決策由集團管理層集體研究決定，涉及重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，需經(jīng)過充分論證和風險評估。2.監(jiān)督機制：建立內(nèi)部審計制度，定期對集團財務(wù)狀況進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。同時，接受教育主管部門、財政部門等外部監(jiān)督。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則量入為出原則：根據(jù)集團收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧集團各項教育事業(yè)發(fā)展，合理分配資源。項目細化原則：對各項預算項目進行詳細分解，明確預算金額和執(zhí)行時間。2.預算編制方法：采用零基預算和滾動預算相結(jié)合的方法，每年第四季度編制下一年度預算。3.預算編制流程各部門申報：各幼兒園及職能部門根據(jù)年度工作計劃，提出本部門預算草案。財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見。集團匯總平衡：財務(wù)部門將審核后的預算草案進行匯總平衡，編制集團年度預算草案。管理層審批：集團年度預算草案報管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.預算控制：建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。四、收入管理（一）學費收入1.收費標準：嚴格按照教育主管部門和物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費方式：學費收取可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信、支付寶等方式，確保收費渠道安全、便捷。3.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，如實開具收費項目和金額，不得虛開、多開或不開票據(jù)。（二）其他收入1.政府補助收入：積極爭取政府對學前教育的支持，及時足額收取政府補助收入。2.捐贈收入：規(guī)范捐贈收入管理，建立捐贈臺賬，開具捐贈票據(jù)，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩?.其他業(yè)務(wù)收入：如場地出租收入、服務(wù)收入等，按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。五、支出管理（一）支出分類1.人員支出：包括教職工工資、獎金、福利等。2.公用支出：包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費等。3.項目支出：包括教學設(shè)備購置、校園建設(shè)、課程研發(fā)等專項支出。（二）支出審批流程1.一般支出審批：金額較小的支出，由部門負責人審批后報財務(wù)部門審核支付。2.較大支出審批：金額較大的支出，需經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人審核后報集團管理層審批支付。3.重大支出審批：涉及重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項的支出，需經(jīng)過集團管理層集體研究決定，并報教育主管部門備案。（三）支出控制措施1.預算控制：各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。2.審批控制：嚴格執(zhí)行支出審批流程，確保支出合法合規(guī)。3.合同控制：涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的支出，應簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金安全。4.績效控制：對項目支出實行績效評價，提高資金使用效益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與費用配比原則，正確核算成本費用。2.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，分別進行核算。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于直接用于教學、科研等活動的成本，直接計入相關(guān)成本項目。2.間接成本分攤：對于間接成本，按照一定的方法分攤計入相關(guān)成本項目。（三）成本費用控制措施1.成本預算控制：編制成本預算，加強成本預算執(zhí)行監(jiān)控，確保成本目標的實現(xiàn)。2.成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況與績效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強銀行賬戶管理，確保貨幣資金安全。2.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，定期核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨管理：加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照集團發(fā)展需要和預算安排，合理購置固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行申報和審批，處置收入應及時足額上繳集團財務(wù)。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)，及時確認為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行申報和審批，處置收入應及時足額上繳集團財務(wù)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，確保財務(wù)報表真實、準確、完整。2.財務(wù)報表報送：按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送教育主管部門、財政部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)指標分析：定期對集團財務(wù)狀況進行分析，計算各項財務(wù)指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，評估集團財務(wù)績效。2.財務(wù)狀況綜合分析：結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對財務(wù)狀況進行綜合分析，提出改進建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門建立內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作進行定期檢查和不定期抽查。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對集團財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督接受教育