PAGE旅游公司建團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本旅游公司建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障公司及客戶的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進(jìn)旅游業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本旅游公司所有建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督等活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)收支記錄清晰，數(shù)據(jù)計(jì)算精確。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、資金結(jié)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善建團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督實(shí)施。2.負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)資金的籌集、使用、管理和結(jié)算，確保資金安全和合理使用。4.負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的核算、控制和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。5.負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。6.負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。7.配合公司其他部門做好建團(tuán)業(yè)務(wù)相關(guān)工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。配合公司其他部門做好相關(guān)工作，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項(xiàng)和銀行業(yè)務(wù)。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和記賬。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。3.出納負(fù)責(zé)建團(tuán)業(yè)務(wù)資金的收付工作，嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理銀行業(yè)務(wù)，如開戶、銷戶、賬戶信息變更等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、建團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）收入核算1.旅游團(tuán)費(fèi)收入應(yīng)按照合同約定的金額和時(shí)間確認(rèn)收入。在旅游團(tuán)出發(fā)前收到的團(tuán)費(fèi)，應(yīng)作為預(yù)收賬款核算；旅游團(tuán)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際完成的旅游服務(wù)內(nèi)容，確認(rèn)相應(yīng)的收入。2.對(duì)于因客戶變更行程、增加服務(wù)項(xiàng)目等原因?qū)е碌膱F(tuán)費(fèi)增加，應(yīng)在與客戶協(xié)商一致并簽訂補(bǔ)充協(xié)議后，按照補(bǔ)充協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入。3.對(duì)于因公司原因?qū)е碌穆糜螆F(tuán)未能成行或服務(wù)質(zhì)量問題給予客戶的退款、賠償?shù)?，?yīng)沖減相應(yīng)的收入。（二）成本核算1.建團(tuán)業(yè)務(wù)成本主要包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、景點(diǎn)門票費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用、車輛租賃費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生但尚未支付的費(fèi)用，應(yīng)預(yù)提計(jì)入成本；對(duì)于已經(jīng)支付但尚未發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用核算。3.成本核算應(yīng)按照旅游團(tuán)的具體項(xiàng)目和服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確計(jì)算每個(gè)旅游團(tuán)的成本。4.對(duì)于共同承擔(dān)的成本費(fèi)用，如車輛租賃費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用等，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（三）費(fèi)用核算1.建團(tuán)業(yè)務(wù)費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用核算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。3.辦公費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用，避免浪費(fèi)。4.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，嚴(yán)格審核出差審批手續(xù)和報(bào)銷憑證，確保差旅費(fèi)支出合理合規(guī)。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的限額進(jìn)行控制，嚴(yán)格審核招待費(fèi)用的支出憑證，確保招待費(fèi)用支出合理合規(guī)，并符合業(yè)務(wù)需要。6.廣告宣傳費(fèi)應(yīng)按照公司的廣告宣傳計(jì)劃進(jìn)行核算，嚴(yán)格審核廣告宣傳費(fèi)用的支出憑證，確保廣告宣傳費(fèi)用支出合理合規(guī)，并取得相應(yīng)的宣傳效果。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（四）利潤(rùn)核算1.建團(tuán)業(yè)務(wù)利潤(rùn)按照以下公式計(jì)算：利潤(rùn)=收入成本費(fèi)用。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行利潤(rùn)核算，分析利潤(rùn)的構(gòu)成和變化情況，為公司決策提供依據(jù)。3.對(duì)于利潤(rùn)較低或出現(xiàn)虧損的旅游團(tuán)，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)，如優(yōu)化行程安排、降低成本費(fèi)用等，以提高公司的盈利能力。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)建團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、客戶預(yù)付款等。2.公司應(yīng)制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的規(guī)模、時(shí)間、方式等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行貸款規(guī)定，辦理銀行貸款手續(xù)，確保貸款資金的安全和合理使用。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，但凡是資金支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，明確審批權(quán)限和審批程序。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合理合規(guī)。3.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，如旅游團(tuán)的包車費(fèi)用、酒店預(yù)訂費(fèi)用等，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批，并進(jìn)行跟蹤管理，確保資金使用安全和效益。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，及時(shí)與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行資金結(jié)算。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全和準(zhǔn)確。3.對(duì)于客戶預(yù)付款，應(yīng)按照合同約定的用途使用，不得挪作他用。在旅游團(tuán)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行結(jié)算，多退少補(bǔ)。4.對(duì)于供應(yīng)商的貨款支付，應(yīng)在審核供應(yīng)商提供的發(fā)票、送貨單等憑證無誤后，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行支付。五、成本控制（一）成本控制目標(biāo)公司應(yīng)通過加強(qiáng)成本管理，降低建團(tuán)業(yè)務(wù)成本，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。成本控制目標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況制定，并分解到各個(gè)部門和崗位。（二）成本控制措施1.優(yōu)化旅游行程安排，合理選擇交通、住宿、餐飲等服務(wù)供應(yīng)商，降低采購成本。2.加強(qiáng)對(duì)導(dǎo)游人員的管理，提高導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量，減少因?qū)в畏?wù)問題導(dǎo)致的客戶投訴和賠償，降低運(yùn)營(yíng)成本。3.加強(qiáng)對(duì)車輛租賃公司戶的管理，合理安排車輛使用，提高車輛利用率，降低車輛租賃成本。4.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。5.定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制過程中存在的問題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行改進(jìn)。六、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)建團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，如收入未達(dá)預(yù)算、成本費(fèi)用超支等，應(yīng)及時(shí)分析原因，提出解決方案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行綜合評(píng)估和審核，提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為下一年度預(yù)算編制的參考依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，但凡是財(cái)務(wù)活動(dòng)，必須接受內(nèi)部監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)核算監(jiān)督、資金管理監(jiān)督、成本控制監(jiān)督、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督等方面。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。4.公司其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和資料。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)于外部部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告外部部門。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)檔案管理制度的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理、分類和裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序排列，附件齊全，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.賬簿應(yīng)按照科目順序排列，賬頁齊全，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期等信息。4.報(bào)表應(yīng)按照時(shí)間順序排列，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明報(bào)表名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行存放，便于查找和查閱。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。4.對(duì)于超過保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)