PAGE貨幣資金管理財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司貨幣資金的管理，規(guī)范貨幣資金的收支行為，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效益，防范資金風險，保障公司正常運營和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的貨幣資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.職責分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)相互分離、制約和監(jiān)督，確保不相容崗位相互分離。具體包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、保管與盤點清查、會計記錄與審計監(jiān)督等崗位。二、貨幣資金的管理崗位與職責（一）崗位設(shè)置1.資金管理崗：負責公司貨幣資金的日常管理、資金預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控、資金調(diào)度等工作。2.出納崗：負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章等。3.會計崗：負責貨幣資金的會計核算，編制相關(guān)會計憑證，定期與出納核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.審批崗：根據(jù)公司授權(quán)，對貨幣資金支付業(yè)務(wù)進行審批，確保支付事項符合公司規(guī)定和相關(guān)審批流程。（二）崗位職責1.資金管理崗制定和完善公司貨幣資金管理制度及相關(guān)流程，并監(jiān)督執(zhí)行。編制年度、月度資金預(yù)算，匯總各部門資金需求計劃，經(jīng)審核后報管理層審批。監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，定期分析資金收支差異，及時提出調(diào)整建議。根據(jù)公司資金狀況，合理安排資金調(diào)度，確保資金的流動性和安全性。收集、整理、分析資金相關(guān)信息，為管理層決策提供支持。協(xié)助開展資金風險管理工作，制定風險應(yīng)對措施。2.出納崗嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。負責有價證券、空白票據(jù)及有關(guān)印章的保管，嚴格按照規(guī)定用途使用，定期盤點核對。每日終了，將當日現(xiàn)金收支情況及銀行存款收支明細報送資金管理崗。配合會計做好對賬工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。3.會計崗依據(jù)國家會計準則和公司財務(wù)制度，對貨幣資金業(yè)務(wù)進行準確的會計核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿。定期與出納核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬賬相符。參與貨幣資金的清查盤點工作，編制清查報告，對清查結(jié)果進行分析和處理。負責編制貨幣資金相關(guān)財務(wù)報表，提供準確的財務(wù)信息。協(xié)助資金管理崗進行資金預(yù)算的編制和執(zhí)行分析。4.審批崗根據(jù)公司授權(quán)，對貨幣資金支付申請進行審批，確保支付事項符合公司規(guī)定和相關(guān)審批流程。審查支付申請的必要性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的申請?zhí)岢龇駴Q意見。對重大資金支付事項，組織相關(guān)部門進行論證和審核，并報公司管理層審批。跟蹤已審批支付事項的執(zhí)行情況，確保資金使用合規(guī)、有效。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過35天的日常零星開支為限。2.現(xiàn)金庫存限額經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行，并報開戶銀行備案。（二）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。公司應(yīng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)公司管理層批準，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。（三）現(xiàn)金日常保管1.出納應(yīng)將庫存現(xiàn)金存放于保險柜內(nèi)，并置于安全可靠的場所。2.保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納專人保管，不得隨意交予他人。3.每日營業(yè)終了，出納應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.嚴禁白條抵庫，不得挪用現(xiàn)金，不得公款私存。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司管理層審批，并報財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶的合規(guī)性和有效性。對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。4.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、密碼、網(wǎng)銀密鑰等，防止信息泄露。（二）銀行存款收支管理1.公司辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按照規(guī)定的結(jié)算方式進行結(jié)算。2.收付款項時，出納應(yīng)認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，確保收付款項合法合規(guī)。3.對于銀行存款收入，應(yīng)及時入賬，確保資金及時到賬。對于銀行存款支出，應(yīng)嚴格按照審批流程進行審批，確保支付事項真實、合理、合規(guī)。4.出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月至少核對一次，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（三）銀行預(yù)留印鑒管理1.銀行預(yù)留印鑒包括公司財務(wù)專用章、法定代表人章或授權(quán)代理人章等。2.銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由專人保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。3.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。確需由一人保管支付款項所需的全部印章的，必須經(jīng)過公司管理層批準，并采取相應(yīng)的安全措施。4.印章保管人應(yīng)在使用印鑒時進行登記，注明使用日期、用途、金額等信息，并由使用人簽字確認。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理。3.出納應(yīng)設(shè)立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購入、發(fā)出、收回、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等情況進行詳細登記，確保票據(jù)的安全和完整。4.空白票據(jù)應(yīng)由專人保管，存放于保險柜內(nèi)，并與印章分開保管。5.票據(jù)使用時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。6.定期對票據(jù)進行盤點清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告，并采取相應(yīng)的補救措施。（二）印章管理1.公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法定代表人章、合同專用章等。2.印章的刻制由公司指定部門統(tǒng)一辦理，經(jīng)公司管理層批準后啟用。3.印章應(yīng)指定專人保管，明確保管人的職責和權(quán)限。4.印章使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)審批人批準后，由保管人進行蓋章操作。蓋章時應(yīng)進行登記，注明使用日期、用途、文件名稱等信息。5.嚴禁在空白紙張、空白合同、空白支票等上加蓋印章。如因特殊情況需要加蓋空白印章的，必須經(jīng)過公司管理層批準，并采取相應(yīng)的防范措施。6.定期對印章進行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時報告，并按規(guī)定進行處理。六、貨幣資金的清查盤點（一）清查盤點的組織1.公司應(yīng)定期組織貨幣資金的清查盤點工作，清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進行。2.清查盤點工作應(yīng)制定詳細的計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間、人員等。（二）清查盤點的方法1.現(xiàn)金清查采用實地盤點法，由出納人員自點，清查人員監(jiān)盤。清查時，應(yīng)將現(xiàn)金實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并按規(guī)定進行處理。2.銀行存款清查采用核對法，將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，確保銀行存款賬實相符。3.票據(jù)清查采用盤點法，對庫存票據(jù)進行逐一清點，核對票據(jù)登記簿與實際庫存票據(jù)是否一致，如有差異應(yīng)查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.印章清查采用檢查法，檢查印章的保管情況、使用記錄等，確保印章的安全和正常使用。（三）清查盤點結(jié)果的處理1.清查盤點結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制清查報告，詳細記錄清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余、銀行存款賬實不符、票據(jù)丟失等問題，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。屬于責任人責任的，應(yīng)追究責任人的責任；屬于制度執(zhí)行問題的，應(yīng)及時完善相關(guān)制度和流程。3.清查報告經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后，報公司管理層審批。公司應(yīng)根據(jù)審批意見，對清查結(jié)果進行相應(yīng)的調(diào)整和處理，并將處理結(jié)果記錄在案。七、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對貨幣資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司管理層應(yīng)定期對貨幣資金管理情況進行檢查，確保貨