PAGE萍鄉(xiāng)分行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萍鄉(xiāng)分行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及金融行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于萍鄉(xiāng)分行全體員工及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)，涵蓋分行所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，確保分行財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.完整性原則涵蓋分行所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算管理、收入與成本核算、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以實(shí)現(xiàn)分行經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時(shí)兼顧社會(huì)效益。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，通過合理的崗位設(shè)置、職責(zé)分工和流程控制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)安全有序。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置萍鄉(xiāng)分行財(cái)務(wù)部門設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、核算會(huì)計(jì)、資金管理專員、預(yù)算管理專員等崗位，各崗位明確分工，協(xié)同合作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分行財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與分行整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。參與分行重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作的組織與管理，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。審核各類會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，監(jiān)督會(huì)計(jì)核算流程的合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善會(huì)計(jì)核算制度，指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.核算會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、賬目核對(duì)等。準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.資金管理專員負(fù)責(zé)分行資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度，確保資金安全、高效運(yùn)作。制定資金管理計(jì)劃，合理配置資金資源，提高資金使用效益。監(jiān)控資金流量，預(yù)測(cè)資金需求，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)資金狀況。辦理資金收付業(yè)務(wù)，包括存款、貸款、資金結(jié)算等，確保資金交易合規(guī)。5.預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)分行年度預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整工作。收集、分析各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，結(jié)合分行戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，制定合理的預(yù)算方案。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并提出改進(jìn)措施。協(xié)助各部門做好預(yù)算控制工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以分行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、市場(chǎng)形勢(shì)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的變動(dòng)情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制下一年度預(yù)算草案，提交至預(yù)算管理專員。預(yù)算管理專員對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合分行整體情況進(jìn)行調(diào)整和平衡，形成分行年度預(yù)算初稿。年度預(yù)算初稿經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交分行管理層審議。分行管理層審議通過后，將年度預(yù)算正式下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)開展。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的支出，按照規(guī)定的審批流程辦理；對(duì)于超預(yù)算支出，必須提前提交追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。2.預(yù)算監(jiān)控預(yù)算管理專員定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)資金支出的審核，確保資金使用符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，及時(shí)向分行管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境重大變化、政策調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)實(shí)際情況填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及預(yù)計(jì)影響等，提交至預(yù)算管理專員。預(yù)算管理專員對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。審核通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交分行管理層審批。分行管理層審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入與成本核算（一）收入核算1.收入范圍分行收入主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、匯兌收益等各類業(yè)務(wù)收入。2.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入核算，確保收入在實(shí)現(xiàn)時(shí)及時(shí)確認(rèn)，準(zhǔn)確計(jì)量。對(duì)于不同類型的收入，分別按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算。3.核算流程業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和憑證，作為收入核算的依據(jù)。核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來源等信息。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于收入異常情況，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）成本核算1.成本范圍分行成本主要包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接成本；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用用于市場(chǎng)拓展和客戶營(yíng)銷等活動(dòng)；財(cái)務(wù)費(fèi)用主要是指利息支出及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。2.核算原則成本核算遵循配比原則，將成本與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理匹配，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際成本。同時(shí)，按照成本性態(tài)進(jìn)行分類核算，便于成本分析和控制。3.核算流程各部門在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按照規(guī)定的審批流程辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，并將相關(guān)憑證提交至財(cái)務(wù)部門。核算會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性后，按照成本核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄成本的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。定期對(duì)成本進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用率，分析成本結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)。對(duì)于成本異常情況，及時(shí)進(jìn)行成本分析，查找原因并采取措施加以控制。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集渠道分行通過吸收存款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券等多種渠道籌集資金，以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。2.管理要求制定合理的資金籌集計(jì)劃，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和資金需求情況，優(yōu)化資金籌集結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)存款業(yè)務(wù)的管理，提高存款質(zhì)量，穩(wěn)定存款規(guī)模。積極拓展優(yōu)質(zhì)客戶資源，優(yōu)化存款產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高存款的穩(wěn)定性和收益性。規(guī)范同業(yè)拆借和金融債券發(fā)行等業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保資金籌集活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金運(yùn)用1.運(yùn)用原則資金運(yùn)用遵循安全性、流動(dòng)性和效益性原則，在確保資金安全的前提下，合理安排資金投向，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。2.運(yùn)用范圍資金主要用于發(fā)放貸款、投資各類金融資產(chǎn)、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.管理要求加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，對(duì)貸款客戶進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保貸款資金安全。合理確定貸款額度、期限和利率，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量。規(guī)范金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)，根據(jù)分行投資策略和風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇合適的投資品種和投資時(shí)機(jī)，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)投資業(yè)務(wù)的監(jiān)控和管理，及時(shí)調(diào)整投資組合，確保投資收益。做好資金結(jié)算工作，提高資金結(jié)算效率，保障客戶資金安全。加強(qiáng)與其他金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算渠道，降低資金結(jié)算成本。（三）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理1.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流量、存量和資金運(yùn)用情況。通過資金管理系統(tǒng)和相關(guān)報(bào)表，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)預(yù)警并采取措施。2.風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)測(cè)資金業(yè)務(wù)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金業(yè)務(wù)操作流程，防止資金挪用、違規(guī)拆借等風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)排查，確保資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門統(tǒng)一購(gòu)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格審核采購(gòu)合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定確定資產(chǎn)入賬價(jià)值。根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，合理計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。3.資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)按照取得成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期評(píng)估其價(jià)值，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.其他資產(chǎn)如低值易耗品、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。低值易耗品采用一次攤銷或五五攤銷法進(jìn)行攤銷；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照受益期限合理攤銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和分行財(cái)務(wù)制度編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)對(duì)分行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)等情況進(jìn)行分析和說明。3.編制流程核算會(huì)計(jì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)表的初稿編制工作。會(huì)計(jì)主管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行終審，簽字確認(rèn)后上報(bào)分行管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金流動(dòng)性分析、成本效益分析等。通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，評(píng)估分行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出分行的優(yōu)勢(shì)和差距；分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)估分行經(jīng)營(yíng)管理水平的變化情況。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向分行管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.監(jiān)督內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況、財(cái)務(wù)核算情況等。重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性等。3.監(jiān)督結(jié)果處理對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，對(duì)整改情