PAGE涉老組織財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范涉老組織的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保各項涉老工作的順利開展，維護老年人的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進涉老組織的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[涉老組織具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)、項目組等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋組織財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面。4.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受組織內(nèi)部成員、捐贈者、政府監(jiān)管部門及社會公眾的監(jiān)督。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保組織財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風險。6.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，如捐贈資金、項目專項資金等，應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責分工，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。負責財務(wù)人員的管理和培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。加強與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護組織的合法權(quán)益。對組織的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風險。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務(wù)負責人匯報財務(wù)狀況。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項支出進行審核，確保支出的合理性和合法性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，確保資金收付的安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮組織的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財務(wù)狀況，合理安排各項收支。2.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮各種收入來源的可能性；支出預(yù)算應(yīng)量入為出，合理控制支出規(guī)模，確保收支平衡。3.項目細化原則：對各項預(yù)算項目進行詳細分解，明確預(yù)算金額和執(zhí)行時間，提高預(yù)算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出預(yù)算，不考慮以往年度的支出水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)組織的發(fā)展規(guī)劃和工作重點，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準確性、完整性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。審核無誤后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，編制組織的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議批準：年度預(yù)算草案編制完成后，提交組織的管理層或理事會進行審議。管理層或理事會根據(jù)組織的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見和建議。經(jīng)審議通過后的預(yù)算草案，報組織的法定代表人批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行責任制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，并提交詳細的書面報告。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核通過后的預(yù)算調(diào)整申請，報組織的管理層或理事會審議批準。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負責組織實施。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、社會團體等向組織捐贈的資金和物資。2.政府資助收入：指政府部門給予組織的財政撥款、專項補貼等。3.服務(wù)收入：組織開展各類涉老服務(wù)活動所取得的收入，如老年護理服務(wù)收入、老年文化活動收入等。4.其他收入：如利息收入、租金收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.捐贈收入：在收到捐贈款項或物資時，按照實際收到的金額或公允價值確認收入。對于附條件的捐贈，在滿足捐贈條件時確認收入。2.政府資助收入：按照政府部門批準的金額和用途，在收到資助款項時確認收入。3.服務(wù)收入：在服務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。對于跨期服務(wù)項目，應(yīng)按照完工進度合理確認收入。4.其他收入：按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確認收入。（三）收入管理要求1.建立健全收入管理制度：明確收入管理流程，規(guī)范收入核算方法，確保收入的及時、足額入賬。2.加強捐贈管理：制定捐贈管理辦法，對捐贈的接收、登記、使用、反饋等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。建立捐贈臺賬，詳細記錄捐贈信息，定期向捐贈者反饋捐贈資金和物資的使用情況。3.規(guī)范政府資助資金管理：嚴格按照政府部門的要求，合理使用政府資助資金，確保專款專用。及時向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。4.加強服務(wù)收入管理：提高服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范服務(wù)收費標準，確保服務(wù)收入的合法性和合理性。加強服務(wù)合同管理，明確服務(wù)內(nèi)容、收費標準、付款方式等條款，避免因合同糾紛導(dǎo)致收入損失。5.嚴格票據(jù)管理：使用符合國家規(guī)定的票據(jù)收取各類收入，確保票據(jù)的真實、合法、有效。建立票據(jù)管理制度，加強票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：如辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。3.業(yè)務(wù)活動費用：組織開展涉老業(yè)務(wù)活動所需的費用，如老年服務(wù)項目支出、老年文化活動支出、培訓費用等。4.固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置固定資產(chǎn)的支出以及固定資產(chǎn)的日常維護、修理費用等。5.其他支出：如捐贈支出、稅費支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有合理的必要性和效益性。3.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴格按照審批權(quán)限進行審批。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出申請表：支出事項發(fā)生時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出申請表，并詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等。2.部門負責人審核：部門負責人對本部門的支出申請進行審核，審核支出的合理性和必要性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對支出申請進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、預(yù)算執(zhí)行情況等。審核無誤后，財務(wù)部門簽署審核意見。4.管理層或理事會審批：根據(jù)支出金額的大小，按照規(guī)定的審批權(quán)限，提交組織的管理層或理事會進行審批。經(jīng)審批通過后的支出申請，方可辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立支出預(yù)算控制制度：嚴格按照預(yù)算安排支出，確保各項支出不超預(yù)算。對超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和調(diào)整。2.加強費用報銷管理：規(guī)范費用報銷流程，明確報銷憑證的要求和報銷期限。加強對報銷憑證的審核，確保報銷憑證的真實、合法、有效。3.嚴格控制現(xiàn)金支出：盡量減少現(xiàn)金支出，推廣使用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等非現(xiàn)金支付方式。對確需現(xiàn)金支付的款項，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行審批和支付。4.定期進行支出分析：財務(wù)部門定期對組織的支出情況進行分析，找出支出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議，不斷提高支出管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指組織擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)組織的業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.流動資產(chǎn)日常管理現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。嚴格執(zhí)行銀行存款的收支審批制度，確保銀行存款的安全。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理：建立應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款臺賬，及時跟蹤款項的回收和支付情況。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款，減少壞賬損失。存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨的賬實相符。2.固定資產(chǎn)日常管理建立固定資產(chǎn)臺賬：詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)維護與保養(yǎng)：制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的維修和改造支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和核算。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理。3.無形資產(chǎn)日常管理建立無形資產(chǎn)臺賬：記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷費用計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)保護：加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。對涉及無形資產(chǎn)的合同、協(xié)議等文件，應(yīng)妥善保管。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置的收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算。3.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明資產(chǎn)處置的原因、方式、價格等，并提交詳細的書面報告。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見。審核通過后的資產(chǎn)處置申請，報組織的管理層或理事會審議批準。經(jīng)批準后的資產(chǎn)處置方案，由相關(guān)部門負責組織實施。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映組織的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制規(guī)范進行編制。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、組織的管理層或理事會批準后對外報送。3.財務(wù)報告報送時間：定期編制財務(wù)報告，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[具體時間]內(nèi)報送。月度和季度財務(wù)報告應(yīng)在月度和季度終了后[具體時間]內(nèi)報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示組織財務(wù)活動中存在的問題和潛在風險，為組織決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，向組織的管理層或理事會匯報財務(wù)分析結(jié)果。財務(wù)分析報告應(yīng)提出針對性的建議和措施，為組織的財務(wù)管理和決策提供參考。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對組織的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.外部監(jiān)督：接受政府財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。同時接受社會公眾和捐贈者的監(jiān)督，定期公開財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度。（二）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，負責組織的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，熟悉組織的財務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程。2.審計職責與權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)或人員負責對組織的財務(wù)