PAGE剛起步廣告公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范剛起步廣告公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于剛起步廣告公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)范的財務(wù)流程和操作方法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。4.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，努力提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.進(jìn)行成本核算與控制，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.管理公司財務(wù)檔案，保證檔案資料的完整與安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的執(zhí)行與監(jiān)督，確保財務(wù)工作合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，編制記賬憑證、登記賬簿。進(jìn)行財務(wù)報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算和財務(wù)分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律，不得泄露公司財務(wù)機(jī)密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會計分錄而填制。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.凡需結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示。（三）財務(wù)報表1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項列示。利潤表應(yīng)按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，可通過股東投入、銀行貸款等方式籌集資金。2.股東投入的資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間足額繳納。3.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時到位。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。3.支付款項時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并由經(jīng)辦人員簽字、審核人員審核、審批人審批后，方可辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時進(jìn)行。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過規(guī)定限額的款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行存款應(yīng)定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、收入與成本費用管理（一）收入管理1.公司的收入包括廣告業(yè)務(wù)收入、策劃咨詢收入等。收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)和計量。2.確認(rèn)收入時，應(yīng)同時滿足以下條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收賬款，確保收入款項及時足額收回。（二）成本費用管理1.成本費用是指公司為經(jīng)營活動所發(fā)生的各項支出，包括廣告制作成本、人員工資、辦公費用等。2.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確劃分成本費用的歸屬期。3.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，降低經(jīng)營成本。4.費用報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核費用的真實性、合理性和合法性，確保費用支出符合公司規(guī)定。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.納稅申報應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。如有特殊情況需要延期申報，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期申報手續(xù)。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如有稅款減免等情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策，確?；I劃方案的可行性和有效性。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）財務(wù)檢查1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中存在的問題。2.公司可根據(jù)需要聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，確保公司財務(wù)信息的真實性和合法性。（三）違規(guī)處理對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究法律責(zé)任。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和有序性。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防止檔案資料損壞、丟失。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱時不得在檔案上涂改、標(biāo)記