PAGE洗衣館財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范洗衣館的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保洗衣館的財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障洗衣館的持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于洗衣館內(nèi)所有涉及財務(wù)收支、資產(chǎn)核算、財務(wù)報表編制等財務(wù)活動的部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映洗衣館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋洗衣館財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)洗衣館財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)成本費用的核算與控制，制定成本控制目標(biāo)，降低運營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，依法納稅，合理避稅。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)洗衣館的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，防范資金風(fēng)險。參與制定洗衣館的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家會計制度和洗衣館財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理，定期進行成本分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和財務(wù)管理工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)核算會計核算基礎(chǔ)1.洗衣館采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置和使用，確保財務(wù)核算的規(guī)范性。會計科目設(shè)置根據(jù)洗衣館的經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。財務(wù)報表編制1.洗衣館應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管審核簽字，加蓋洗衣館公章后報送相關(guān)部門和人員。資金管理資金籌集1.洗衣館根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。3.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。資金使用1.洗衣館應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。資金結(jié)算1.洗衣館應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤點表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和糾正未達(dá)賬項。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的欠款情況，包括欠款金額、欠款時間、還款情況等。定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時催收欠款，確保應(yīng)收賬款的及時回收。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.庫存商品管理建立庫存商品管理制度，加強對庫存商品的采購、驗收、保管、銷售等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存商品進行盤點，編制庫存商品盤點表，確保賬實相符。合理控制庫存商品數(shù)量，避免庫存積壓或缺貨，提高資金使用效率。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照洗衣館的發(fā)展規(guī)劃和實際需要進行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實際使用情況確定。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計算表，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。成本費用管理成本費用核算1.洗衣館應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和分配。3.加強對成本費用的日常核算和管理，及時記錄和反映成本費用的發(fā)生情況，為成本控制提供依據(jù)。成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任人和考核指標(biāo)。2.加強對成本費用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。3.定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施進行改進。收入管理收入確認(rèn)原則1.洗衣館的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在勞務(wù)已經(jīng)提供、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.對于預(yù)收賬款，應(yīng)在實際提供勞務(wù)或發(fā)出商品時確認(rèn)收入。收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等情況。2.加強對收入的核算和管理，確保收入的準(zhǔn)確計量和及時入賬。3.定期對收入情況進行分析和評價，了解收入的構(gòu)成和變化趨勢，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.洗衣館應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.定期進行稅務(wù)申報，按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的罰款和滯納金。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對洗衣館的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告，并提出改進建議。財務(wù)檢查1.定期對財務(wù)工作進行檢查，包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。檔案保管1.財