PAGE肯德基餐廳財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范肯德基餐廳的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準確、完整和及時，保障餐廳的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和餐飲行業(yè)財務(wù)標準，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于肯德基餐廳的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金管理、收入與成本核算、費用報銷、財務(wù)報表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依法進行財務(wù)活動。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、計算無誤，確保財務(wù)信息真實可靠。完整性原則：涵蓋餐廳所有財務(wù)事項，不遺漏任何重要信息。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理決策提供及時支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高餐廳經(jīng)濟效益。二、財務(wù)組織與職責1.財務(wù)人員設(shè)置肯德基餐廳設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，負責全面財務(wù)管理工作；會計一名，負責賬務(wù)處理、財務(wù)核算等工作；出納一名，負責資金收付、現(xiàn)金及銀行存款管理等工作。2.財務(wù)經(jīng)理職責制定和完善餐廳財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，確保財務(wù)信息準確無誤。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。3.會計職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理和財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和報送，包括月度、季度和年度報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三．資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。建立現(xiàn)金收支臺賬，詳細記錄每筆現(xiàn)金收支的日期、來源、用途和金額等信息。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。出納應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶。銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)取得合法有效的憑證，并及時登記入賬。3.資金審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批，出納審核無誤后予以支付。大額資金支出：超過一定金額的資金支出，需提前提交資金使用計劃，經(jīng)餐廳經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后，報上級公司審批，審批通過后方可支付。資金調(diào)撥：由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金狀況和業(yè)務(wù)需求，提出資金調(diào)撥申請，經(jīng)餐廳經(jīng)理批準后進行操作。四、收入與成本核算1.收入核算肯德基餐廳的收入主要來源于食品銷售收入、飲料銷售收入等。收銀員應(yīng)準確記錄每筆交易的金額、時間、顧客信息等，并及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。會計應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，確認收入的實現(xiàn)。對于已銷售但未收款的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時進行應(yīng)收賬款的核算。定期核對銷售收入與收款金額，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.成本核算成本核算對象包括食品成本、飲料成本、原材料成本等。采購部門應(yīng)建立采購臺賬，記錄采購物資的名稱、數(shù)量、價格、供應(yīng)商等信息。倉庫管理人員應(yīng)做好物資出入庫管理，定期盤點庫存，確保賬實相符。會計根據(jù)采購發(fā)票、出入庫單等憑證，按照加權(quán)平均法等方法計算成本，并進行成本核算。分析成本變動原因，采取有效措施控制成本，提高餐廳經(jīng)濟效益。五、費用報銷管理1.費用報銷范圍包括員工工資、獎金、福利費用、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、物業(yè)費等。費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，真實、合理、合規(guī)。2.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用內(nèi)容、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理重點審核費用是否符合報銷標準、審批手續(xù)是否齊全等，審核通過后交給出納報銷。出納對報銷憑證進行審核，無誤后予以支付。對于不符合規(guī)定的報銷，出納有權(quán)拒絕支付。3.費用報銷標準員工工資按照公司制定的薪酬制度執(zhí)行。辦公費用根據(jù)實際需求進行控制，嚴格審批辦公用品的采購和領(lǐng)用。差旅費按照公司規(guī)定的標準報銷，包括交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴格控制招待標準和次數(shù)。水電費、物業(yè)費等按照實際發(fā)生額報銷。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具用具等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)餐廳經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后，報上級公司審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，并取得合法有效的發(fā)票。財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬價值進行核算，將購置成本計入固定資產(chǎn)原值。3.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。每月計提折舊時，會計編制折舊計算表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊計入相關(guān)成本費用科目。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查人員應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制會計應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報餐廳經(jīng)理和上級公司。每月財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送，年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后及時編制并報送。2.財務(wù)分析財務(wù)經(jīng)理定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示餐廳財務(wù)指標的變化情況和存在的問題。提出改進建議和措施，幫助管理層優(yōu)化經(jīng)營決策，提高餐廳經(jīng)濟效益。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。每月按時申報增值稅、企業(yè)所得稅等各類稅費，報送相關(guān)納稅申報表和財務(wù)報表。2.發(fā)票管理嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準確、完整，加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)及時進行審核，確保發(fā)票合法有效。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，按照規(guī)定期限保存。3.稅務(wù)風險管理關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)處理方式，避免稅務(wù)風險。定期進行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。如有稅務(wù)爭議，應(yīng)積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法維護公司合法權(quán)益。九、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類財務(wù)文件。2.財務(wù)檔案整理與歸檔會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的專用檔案柜中。3.財務(wù)檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可查閱。外部單位查閱財務(wù)檔案需持有單位介紹信，并經(jīng)餐廳經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準。借閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，限期歸還，確保檔案安全無損。4