PAGE財(cái)政局核算中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范財(cái)政局核算中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障核算中心各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金的安全、合規(guī)、高效運(yùn)行。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)制度》、《行政單位會計(jì)制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于財(cái)政局核算中心及其所屬各核算單位，涵蓋所有納入核算中心統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位和其他相關(guān)機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋核算中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延，以便為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高財(cái)政資金的使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)政局核算中心應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識和技能的人員，包括會計(jì)、出納等。會計(jì)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。2.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理要求。（三）崗位職責(zé)1.會計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映核算中心的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助開展財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各核算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.核算中心應(yīng)加強(qiáng)對各單位預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，對不符合規(guī)定或不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出修改意見，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各核算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。2.核算中心應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算資金支付的管理，嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度的規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，各核算單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.核算中心對各單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會計(jì)賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.核算中心應(yīng)定期對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為財(cái)政部門和各單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與單位的績效掛鉤，促進(jìn)各單位加強(qiáng)預(yù)算管理。四、收入管理（一）收入范圍核算中心的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。3.其他收入應(yīng)在符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.會計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.對各項(xiàng)收入應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)和分析。（四）收入管理要求1.各核算單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政的各項(xiàng)收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍核算中心的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定或不合理的支出予以拒絕。（三）支出核算1.會計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.對各項(xiàng)支出應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，按照支出的經(jīng)濟(jì)分類和功能分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。（四）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對支出的控制和監(jiān)督，杜絕不合理支出和浪費(fèi)現(xiàn)象。3.規(guī)范支出報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，具備相應(yīng)的審批簽字。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.核算中心的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和分類方法。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置的審批管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。3.建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保其正常使用。對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，及時(shí)入賬并進(jìn)行攤銷。2.將其他資產(chǎn)納入財(cái)務(wù)管理范圍，加強(qiáng)對其登記、核算和監(jiān)督。（四）負(fù)債管理1.核算中心應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.對各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)清理和償還到期債務(wù)。3.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.核算中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映核算中心的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并按照規(guī)定的格式和要求報(bào)送相關(guān)部門。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對核算中心的財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進(jìn)行分析評價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，深入剖析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、會計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)對會計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。（三）檔案保管與查閱1.建立會計(jì)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.嚴(yán)格限制會計(jì)檔案的查閱權(quán)限，查閱會計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。3.確保會計(jì)檔案的安全