PAGE家具商場聯(lián)盟財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范家具商場聯(lián)盟（以下簡稱“聯(lián)盟”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障聯(lián)盟的財務安全，提高資金使用效益，促進聯(lián)盟各項業(yè)務的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于家具商場聯(lián)盟及其所屬各成員商場。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映聯(lián)盟的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋聯(lián)盟財務管理的各個方面，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為聯(lián)盟決策提供及時有效的財務信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保聯(lián)盟財務收支平衡，略有結(jié)余。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置聯(lián)盟設(shè)立獨立的財務管理部門，負責聯(lián)盟的財務管理工作。財務管理部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責聯(lián)盟的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制聯(lián)盟年度財務預算和決算報告，審核各項財務收支。負責財務分析和財務決策支持，為聯(lián)盟管理層提供財務建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護聯(lián)盟的良好財務形象。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算報告。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。三、財務預算管理（一）預算編制1.聯(lián)盟各成員商場應根據(jù)自身經(jīng)營情況和聯(lián)盟發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算草案。2.年度財務預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等內(nèi)容。3.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各成員商場和相關(guān)部門的意見。（二）預算審批1.聯(lián)盟財務管理部門對各成員商場上報的年度財務預算草案進行匯總和審核，提出修改意見。2.聯(lián)盟管理層對審核后的年度財務預算草案進行審批，形成年度財務預算方案。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各成員商場應嚴格按照年度財務預算方案組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.聯(lián)盟財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理（一）銷售收入1.各成員商場應按照合同約定及時收取家具銷售收入，確保收入的足額入賬。2.銷售發(fā)票的開具應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票的真實性和合法性。3.對于銷售折扣、折讓等情況，應按照規(guī)定的程序進行審批和賬務處理。（二）其他收入1.聯(lián)盟的其他收入包括租金收入、管理費收入、違約金收入等。2.其他收入的收取應嚴格按照相關(guān)合同或協(xié)議執(zhí)行，確保收入的及時、足額入賬。3.對于其他收入的核算，應按照規(guī)定的會計科目進行處理，確保財務信息的準確反映。五支出管理（一）成本費用分類1.采購成本：包括家具采購價款、運輸費、裝卸費等。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷活動費、銷售人員薪酬等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）支出審批流程1.各成員商場的支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核后，報財務負責人審批，最后由聯(lián)盟管理層審批。3.重大支出或特殊支出應按照聯(lián)盟規(guī)定的專項審批程序進行審批。（三）費用控制措施1.建立費用預算管理制度，嚴格控制各項費用支出，確保費用支出不超過預算指標。2.加強對費用支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金聯(lián)盟應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對銀行賬戶進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.應收賬款各成員商場應加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，及時催收賬款。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、法律訴訟等。3.存貨聯(lián)盟應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.聯(lián)盟應按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進行確認、計量和核算。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.固定資產(chǎn)的折舊方法應符合國家規(guī)定，折舊年限應根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。（三）無形資產(chǎn)1.聯(lián)盟應按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。2.建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.聯(lián)盟應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，聯(lián)盟可進行稅務籌劃，降低稅負。2.稅務籌劃方案應經(jīng)過聯(lián)盟管理層的審批，并報稅務機關(guān)備案。（三）稅務風險管理1.加強對稅務風險的識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。2.建立稅務風險預警機制，對可能出現(xiàn)稅務風險的事項進行及時預警。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.聯(lián)盟應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務報告應真實、準確、完整地反映聯(lián)盟的財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務報告審批1.聯(lián)盟財務管理部門應將編制好的財務報告提交給財務負責人審核。2.財務負責人審核通過后，報聯(lián)盟管理層審批。（三）財務分析1.定期對聯(lián)盟的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為聯(lián)盟決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，促進聯(lián)盟的健康發(fā)展。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.聯(lián)盟應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部財務監(jiān)督應包括對財務制度執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督。3.定期對內(nèi)部財務監(jiān)督情況進行總結(jié)和報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）外部審計1.聯(lián)盟應定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對聯(lián)盟的財務報表進行審計。2.審計報告應及時提交給聯(lián)盟管理層和相關(guān)部門，作為