PAGE建筑公司分包財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本建筑公司分包業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有分包業(yè)務(wù)，包括但不限于工程分包、勞務(wù)分包等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保分包業(yè)務(wù)財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映分包業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。3.完整性原則：涵蓋分包業(yè)務(wù)財務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財務(wù)信息完整無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告分包業(yè)務(wù)財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)方法和程序進(jìn)行操作。二、分包業(yè)務(wù)合同管理（一）合同簽訂1.公司在簽訂分包業(yè)務(wù)合同前，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合同評審，包括對分包方的資質(zhì)、信譽(yù)、業(yè)績等進(jìn)行審查。2.合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、工作內(nèi)容、工程價款、付款方式、結(jié)算辦法、質(zhì)量要求、違約責(zé)任等重要內(nèi)容。3.財務(wù)部門應(yīng)參與合同評審，從財務(wù)角度對合同條款進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等與財務(wù)相關(guān)的條款，提出財務(wù)意見和建議。（二）合同執(zhí)行1.合同執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自職責(zé)，確保合同的順利執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時跟蹤款項(xiàng)收付情況，做好資金預(yù)算和安排。（三）合同變更與終止1.如因工程變更等原因需要對合同進(jìn)行變更，應(yīng)簽訂書面變更協(xié)議，并及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)財務(wù)核算和資金安排。2.合同終止時，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行結(jié)算和清理，確保雙方債權(quán)債務(wù)清晰。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對合同終止后的財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行妥善處理。三、分包工程價款結(jié)算管理（一）結(jié)算依據(jù)1.分包工程價款結(jié)算應(yīng)以合同約定、工程進(jìn)度、質(zhì)量驗(yàn)收等為依據(jù)。2.每月末，分包方應(yīng)提交當(dāng)月已完工程月報及結(jié)算資料，包括工程量清單、工程價款結(jié)算單等。（二）結(jié)算流程1.項(xiàng)目部門收到分包方提交的結(jié)算資料后，應(yīng)進(jìn)行初審，核實(shí)工程量和工程質(zhì)量等情況。2.初審?fù)ㄟ^后，將結(jié)算資料提交給財務(wù)部門進(jìn)行復(fù)審。財務(wù)部門重點(diǎn)審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、發(fā)票開具情況等。3.財務(wù)部門復(fù)審無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照合同約定的付款方式進(jìn)行價款結(jié)算。（三）結(jié)算支付1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時間支付分包工程價款。2.支付分包工程價款時，應(yīng)確保資金來源合法合規(guī)，避免出現(xiàn)資金挪用等問題。3.財務(wù)部門在支付款項(xiàng)前，應(yīng)審核分包方提供的發(fā)票是否合規(guī)，確保發(fā)票內(nèi)容與結(jié)算金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。四、分包成本核算管理（一）成本核算對象以每個分包項(xiàng)目為成本核算對象，分別核算各項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.分包工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括分包工程所耗用的材料、人工、機(jī)械等費(fèi)用；間接成本主要包括項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄和分?jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用。（三）成本核算方法1.采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算，按照實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。2.對于直接成本，應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單、考勤記錄、機(jī)械使用記錄等原始憑證進(jìn)行核算；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€分包項(xiàng)目中。（四）成本分析與控制1.定期對分包項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本變動原因，提出成本控制措施和建議。2.加強(qiáng)對分包工程成本的全過程控制，從合同簽訂、工程實(shí)施到價款結(jié)算等各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制成本支出，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、分包業(yè)務(wù)稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.分包方應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，并按時申報繳納各項(xiàng)稅款。2.公司應(yīng)督促分包方依法納稅，確保稅務(wù)合規(guī)。（二）發(fā)票管理1.公司在支付分包工程價款時，應(yīng)要求分包方提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，對發(fā)票的取得、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保發(fā)票的合規(guī)使用。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司整體利益和長期發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險。六、分包業(yè)務(wù)資金管理（一）資金預(yù)算1.項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)分包業(yè)務(wù)合同約定和工程進(jìn)度，編制分包業(yè)務(wù)資金預(yù)算，明確各階段的資金需求。2.資金預(yù)算應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，財務(wù)部門應(yīng)按照資金預(yù)算合理安排資金，確保資金的及時供應(yīng)。（二）資金支付1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算和合同約定的付款方式支付分包工程價款，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時性。2.建立資金支付審批制度，明確各級審批權(quán)限和流程，確保資金支付的合規(guī)性。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對分包業(yè)務(wù)資金的監(jiān)控，定期核對資金收支情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險。七、分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案包括合同文件、結(jié)算資料、發(fā)票、會計(jì)憑證、賬簿、報表等與分包業(yè)務(wù)財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂等。2.整理后的檔案應(yīng)及時歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案保管期限分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱或借閱分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)。2.查閱或借閱檔案時，應(yīng)嚴(yán)格遵