PAGE河南省村級財務制度一、總則（一）目的為了加強河南省村級財務管理，規(guī)范村級財務行為，保障村級集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權益，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合我省實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內的所有村級集體經(jīng)濟組織，包括村民委員會、村集體經(jīng)濟合作社等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保村級財務活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務公開透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范管理原則：建立健全村級財務管理制度，規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等流程。4.增收節(jié)支原則：合理組織收入，嚴格控制支出，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村級應設立獨立的財務管理機構，負責村級財務的日常核算與管理工作。財務管理機構可根據(jù)實際情況設置會計、出納等崗位，明確各崗位職責。（二）人員配備1.會計人員：應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計業(yè)務，負責村級財務的核算、記賬、報表編制等工作。2.出納人員：應具備會計從業(yè)資格證書，負責村級現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.財務人員任免：村級財務人員的任免應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。（三）人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計賬簿，編制財務報表。對村級財務收支進行審核，確保憑證真實、合法、有效。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章等。定期與會計核對賬目，確保賬款一致。三、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村級收入主要包括財政補助收入、經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈收入、其他收入等。2.收入確認：各項收入應在實際收到款項時確認，嚴禁虛列收入。3.票據(jù)管理：村級收入應使用合法有效的票據(jù)，嚴禁使用白條收款。票據(jù)由專人負責保管、開具和核銷，建立票據(jù)使用登記制度。（二）支出管理1.支出審批：村級支出應嚴格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。重大支出項目應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。2.支出范圍：村級支出主要包括辦公費、差旅費、會議費、招待費、福利費、固定資產(chǎn)購建及修繕費等。3.支出標準：嚴格控制各項支出標準，不得擅自提高標準或擴大范圍。如辦公費、差旅費等應按照相關規(guī)定執(zhí)行。4.支出報銷：支出報銷應取得合法有效的憑證，憑證內容應真實、完整、合法。報銷憑證應經(jīng)審批人簽字同意后，由會計審核，出納報銷。四、財務核算（一）會計核算基礎村級財務核算應采用權責發(fā)生制，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。（二）會計科目設置村級應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，進行明細核算。會計科目應根據(jù)村級經(jīng)濟業(yè)務的特點和管理需要進行合理設置。（三）財務報表編制村級應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、收益及收益分配表等。財務報表應真實、準確、完整，及時報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門和村民委員會。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類村級資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)登記村級應建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價值、購置時間、使用狀況等。資產(chǎn)臺賬應定期核對，確保賬實相符。（三）資產(chǎn)清查村級應定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，報村民委員會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行處理。（四）資產(chǎn)處置村級資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門審批。資產(chǎn)處置收入應及時入賬，不得截留、挪用。六、債權債務管理（一）債權管理村級應加強債權管理，定期清理債權，對逾期未收回款項應及時采取措施進行催收。建立債權臺賬，詳細記錄債權發(fā)生時間、金額、債務人等信息。（二）債務管理村級應嚴格控制債務規(guī)模，確需舉債的，應經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門審批。村級債務應明確償還責任，按時足額償還債務。建立債務臺賬，并定期向村民公開債務情況。七、財務公開（一）公開內容村級財務公開內容應包括財務收支情況、資產(chǎn)負債情況、債權債務情況、收益及收益分配情況等。財務公開內容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報。（二）公開時間村級財務應定期公開，一般每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。公開時間應不少于7天。（三）公開形式村級財務公開應采用多種形式，如公開欄、廣播、網(wǎng)絡等，方便村民查閱。公開欄應設置在村民活動中心等顯著位置。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督村級應建立健全內部監(jiān)督制度，成立民主理財小組。民主理財小組由村民代表組成，負責對村級財務活動進行監(jiān)督。民主理財小組應定期召開會議，對財務收支情況進行審核，并提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營管理部門應加強對村級財務的監(jiān)督檢查，定期對村級財務進行審計。審計結果應及時向村民公開，并作為村級干部考核的重要依據(jù)。財政、審計、監(jiān)察等部門應按照各自職責，加強對村級財務的監(jiān)督管理。九、財務檔案管理（一）檔案范圍村級財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、票據(jù)存根、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案整理村級財務檔案應按照規(guī)定進行整理，分類裝訂成冊，編號歸檔。檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。（三）檔案保管期限村級財務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為15年，財務報表等保管期限為10年。（四）檔案查閱因工作需要查閱村