PAGE新開業(yè)超市財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新開業(yè)超市的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保超市財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障超市的經(jīng)濟效益和持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新開業(yè)超市的所有部門和員工，包括但不限于采購部、銷售部、倉儲部、財務(wù)部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保超市財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置新開業(yè)超市應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責(zé)超市的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，加強成本費用控制。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護超市的良好形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進行財務(wù)清查，確保賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會計核對賬目，確保賬款相符。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部應(yīng)在每年年末組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮超市的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，詳細編制收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交財務(wù)部審核。3.財務(wù)部對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，形成超市的年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)管理層批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因市場環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)1.超市的銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)。2.對于現(xiàn)銷業(yè)務(wù)，在收到貨款并發(fā)出商品時確認(rèn)收入；對于賒銷業(yè)務(wù)，如果符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收賬款。（二）銷售價格管理1.超市應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用等因素合理制定商品銷售價格。2.銷售價格應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。（三）銷售折扣與折讓1.銷售折扣應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入。2.銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入，并同時調(diào)整應(yīng)收賬款。（四）銷售退回1.對于已確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生退回的，應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售收入，并同時沖減應(yīng)收賬款。2.已確認(rèn)收入的銷售商品退回涉及增值稅的，應(yīng)同時調(diào)整相應(yīng)的增值稅銷項稅額。五、成本費用管理（一）成本核算1.超市應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算各項成本。（二）采購成本控制1.采購部應(yīng)通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.建立采購價格監(jiān)控機制，定期對采購價格進行分析和比較，及時調(diào)整采購策略。3.加強采購合同管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，確保采購質(zhì)量和交貨期。（三）庫存成本控制1.倉儲部應(yīng)合理控制庫存水平，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存成本。2.建立庫存盤點制度，定期進行實地盤點，確保賬實相符。3.加強庫存商品的保管和養(yǎng)護，減少庫存損失。（四）銷售費用控制1.銷售部應(yīng)嚴(yán)格控制銷售費用支出，制定合理的銷售費用預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。2.加強銷售費用的審批管理，嚴(yán)格審核各項費用的支出憑證，確保費用支出合理合規(guī)。（五）管理費用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費用支出，節(jié)約各項費用開支。2.建立管理費用審批制度，明確審批流程和權(quán)限，加強對管理費用的監(jiān)控和分析。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求，不得坐支現(xiàn)金。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點制度，定期進行現(xiàn)金和銀行存款的盤點，做到賬實相符。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。2.制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。（三）存貨管理1.倉儲部應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。3.合理確定存貨的計價方法，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。（四）固定資產(chǎn)管理1.財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.制定固定資產(chǎn)折舊政策，按照規(guī)定計提折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.財務(wù)部應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。（三）稅款繳納嚴(yán)格按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和繳納期限，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)管理水平，避免因稅務(wù)問題給超市帶來損失。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。（二）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，重點關(guān)注超市的盈利能力、償債能力、營運能力等指標(biāo)。3.通過財務(wù)報告分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，促進超市的健康發(fā)展。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面，確保財務(wù)管理的規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注