PAGE釘釘財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。4.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)管理的一致性和可操作性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司各類費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。整理和保管公司財(cái)務(wù)檔案，保證檔案資料的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，定期盤點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制銀行余額調(diào)節(jié)表等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制下一年度部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成公司年度預(yù)算草案。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋預(yù)算執(zhí)行偏差情況。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，按照收入確認(rèn)原則確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保公司資金及時(shí)回籠。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益等。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，為公司成本費(fèi)用控制提供決策支持。3.對(duì)于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循以下原則：真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要和相關(guān)規(guī)定，不得鋪張浪費(fèi)。審批原則：費(fèi)用報(bào)銷必須按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷流程：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。3.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向報(bào)銷人說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。3.各部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)辦理入賬手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)計(jì)劃制定和采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等工作，建立存貨臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的核算和管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)了解客戶付款情況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，作為壞賬損失處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，定期編制納稅申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況和稅收政策變化，制定切實(shí)可行的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢