PAGE總公司與分公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范總公司與分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于總公司及其所屬各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)一性原則：總公司對分公司的財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，確保財務(wù)政策、制度和核算方法的一致性。3.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和報告應(yīng)真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)管理體制（一）總公司財務(wù)管理職責(zé)1.制定和完善公司財務(wù)管理制度、政策和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核分公司財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.組織實施公司財務(wù)核算工作，統(tǒng)一財務(wù)報表編制，定期進行財務(wù)分析和報告。4.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)保值增值。7.負(fù)責(zé)對分公司財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期對分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人進行考核。8.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。（二）分公司財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度、政策和流程，結(jié)合分公司實際情況制定具體實施細(xì)則，并報總公司備案。2.負(fù)責(zé)編制分公司年度財務(wù)預(yù)算，報總公司審核后組織實施，并定期向總公司報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.組織分公司財務(wù)核算工作，按照總公司統(tǒng)一要求編制財務(wù)報表，及時報送總公司。4.負(fù)責(zé)分公司資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行總公司資金管理制度，合理使用資金，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)分公司稅務(wù)申報和繳納工作，配合總公司做好稅務(wù)籌劃。6.負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，及時上報資產(chǎn)變動情況。7.定期向總公司匯報分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析報告，為總公司決策提供支持。8.配合總公司開展內(nèi)部審計、外部審計等工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。三．財務(wù)人員管理（一）人員配備1.總公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司整體財務(wù)工作。2.分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，財務(wù)負(fù)責(zé)人由總公司任免，其他財務(wù)人員由分公司在總公司規(guī)定的范圍內(nèi)招聘，并報總公司備案。（二）崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施；建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序；組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表和報告，為公司決策提供財務(wù)支持；負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)安全；負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)；協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司利益。2.會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理；審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，整理、歸檔財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)與分公司財務(wù)人員溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)分公司財務(wù)核算工作；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)；協(xié)助會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)公司資金日報表的編制和報送；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）人員培訓(xùn)與考核1.總公司定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.分公司應(yīng)積極配合總公司組織的培訓(xùn)工作，確保財務(wù)人員按時參加培訓(xùn)。3.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進行定期考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.總公司每年年底組織各分公司編制下一年度財務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。2.分公司根據(jù)總公司下達的預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位實際情況，提出初步預(yù)算草案，報總公司審核。3.總公司對分公司上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，調(diào)整確定公司年度財務(wù)預(yù)算方案，報公司管理層審批。4.經(jīng)審批后的年度財務(wù)預(yù)算方案由總公司下達各分公司執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分公司應(yīng)嚴(yán)格按照總公司下達的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.總公司建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制定期對分公司預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.分公司應(yīng)定期向總公司報告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，分公司應(yīng)及時向總公司提出預(yù)算調(diào)整申請。2.總公司對分公司提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)公司實際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由總公司下達各分公司執(zhí)行。五、資金管理（一）資金計劃1.分公司應(yīng)根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算和經(jīng)營計劃，編制月度資金使用計劃，報總公司審核。2.總公司根據(jù)分公司上報的資金使用計劃，結(jié)合公司資金狀況，統(tǒng)籌安排資金，確保公司資金合理使用。（二）資金籌集1.總公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司資金籌集工作，根據(jù)公司發(fā)展需要，合理選擇融資渠道和方式，確保公司資金需求。2.分公司不得擅自對外籌集資金，如需融資，應(yīng)提前向總公司提出申請，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后，由總公司統(tǒng)一辦理。（三）資金支付1.分公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照總公司規(guī)定的審批流程進行，確保資金支付的合法性、合規(guī)性和安全性。2.所有資金支付必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付行為，對于違反規(guī)定的資金支付，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）資金結(jié)算1.總公司統(tǒng)一管理公司資金結(jié)算工作，規(guī)范資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。2.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的結(jié)算方式和時間進行資金結(jié)算，確保資金及時到賬。3.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。（五）資金監(jiān)控1.總公司建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控公司資金流向和余額，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對分公司資金使用情況進行檢查和審計，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)提前向總公司提出申請，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后，按照公司規(guī)定的采購流程進行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循經(jīng)濟、適用、合理的原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和使用效益。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查總公司每年組織一次固定資產(chǎn)清查工作，分公司應(yīng)積極配合。固定資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得分公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進行審批和核算。無形資產(chǎn)取得成本應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核對和調(diào)整，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照公司規(guī)定的審批流程進行。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳總公司，嚴(yán)禁截留、挪用。3.對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審計，并報公司管理層審批。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象進行歸集和分配。（二）成本費用控制1.總公司制定成本費用控制目標(biāo)和措施，分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，努力降低成本費用水平。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用支出不超過預(yù)算。3.建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷1.分公司應(yīng)制定費用報銷管理制度，明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報銷期限。2.所有費用報銷必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理報銷手續(xù)。3.嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費用，對于違反規(guī)定的費用報銷，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、收入管理（一）收入確認(rèn)1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，正確確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照合同約定和實際履行情況進行確認(rèn)。（二）收入核算1.分公司應(yīng)建立健全收入核算制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.定期對收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入核算中存在的問題。（三）收入管理1.加強合同管理，確保合同的簽訂、履行和結(jié)算符合公司規(guī)定。2.及時催收應(yīng)收賬款，確保收入及時足額到賬。3.對于重大收入事項，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和報告。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額申報繳納各項稅款。2.稅務(wù)申報應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。（二）稅務(wù)籌劃1.總公司統(tǒng)一組織稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.分公司應(yīng)積極配合總公司開展稅務(wù)籌劃工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度框架，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。十、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.分公司應(yīng)按照總公司統(tǒng)一要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要財務(wù)事項。3.分公司財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送總公司審核。（二）財務(wù)分析1.總公司定期組織財務(wù)分析工作，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面分析和評價。2.分公司應(yīng)按照總公司要求，定期撰寫財務(wù)分析報告，為總公司決策提供支持。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義，發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。十一、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.總公司建立健全內(nèi)部控制體系，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。2.分公司應(yīng)按照總公司內(nèi)部控制制度的要求，結(jié)合本單位實際情況，制定具體的內(nèi)部控制措施，并組織實