PAGE餐飲公司財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[餐飲公司名稱]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[餐飲公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬工作。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用工作。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和單位。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金來源合法、合規(guī)。公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金籌集管理制度，加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督。2.資金使用公司應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用管理制度，加強(qiáng)對資金使用過程的管理和監(jiān)督，確保資金安全。3.資金結(jié)算公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。資金結(jié)算應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。特殊情況需要使用現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金結(jié)算管理制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算過程的管理和監(jiān)督，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理和監(jiān)督?，F(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的限額存放，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的賬戶進(jìn)行管理，定期進(jìn)行銀行對賬，確保銀行存款的安全。公司應(yīng)當(dāng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)督。應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時(shí)收回，對逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行催收。公司應(yīng)當(dāng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。3.存貨管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。存貨采購應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。存貨驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)當(dāng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。存貨發(fā)出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保發(fā)出存貨的數(shù)量準(zhǔn)確、用途合理。公司應(yīng)當(dāng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置成本合理、資產(chǎn)質(zhì)量合格。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法和年限進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理、資產(chǎn)處置合規(guī)。公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確、合理。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)與收入核算相匹配，不得提前或推遲確認(rèn)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)成本是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的成本支出。營業(yè)稅金及附加是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的稅金及附加支出。銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的管理和監(jiān)督。成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低公司經(jīng)營成本。公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的準(zhǔn)確、合理。收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和公司實(shí)際情況，不得提前或推遲確認(rèn)收入。2.收入分類公司收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入。其他業(yè)務(wù)收入是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的收入。3.收入核算與管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全收入核算制度，加強(qiáng)對收入的核算和管理。收入核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)當(dāng)定期對收入進(jìn)行分析，查找收入增長或下降的原因，采取有效措施加以改進(jìn)。八、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，定期核算利潤，編制利潤表。利潤核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)利潤。2.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。利潤分配應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)利潤核算結(jié)果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報(bào)股東會批準(zhǔn)。公司應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、公開。九、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、效益性等原則。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理預(yù)測公司未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.預(yù)算編制方法公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制程序公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序包括下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算編制目標(biāo)。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審查平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。公司董事會應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)當(dāng)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，組織本部門的經(jīng)營活動，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容公司財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)狀況分析主要分析公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況。經(jīng)營成果分析主要分析公司收入、成本、利潤的構(gòu)成及變化情況?，F(xiàn)金流量分析主要分析公司現(xiàn)金流入、流出的構(gòu)成及變化情況。2.財(cái)務(wù)分析方法公司財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。比較分析法是指通過對比不同時(shí)期或不同企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示財(cái)務(wù)差異和變化趨勢的一種分析方法。比率分析法是指通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，揭示財(cái)務(wù)關(guān)系和變化趨勢的一種分析方法。趨勢分析法是指通過觀察財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測未來財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。3.財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)公司財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。償債能力指標(biāo)主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運(yùn)能力指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力指標(biāo)主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。4.財(cái)務(wù)分析與評價(jià)報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)分析與評價(jià)報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析與評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)分析內(nèi)容、財(cái)務(wù)分析方法、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析結(jié)論及建議等。財(cái)務(wù)分析與評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層審批。十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)貫穿于公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)定期對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。3.外部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向股東和相關(guān)部門報(bào)送審計(jì)報(bào)告。十二、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、發(fā)票等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求