PAGE體育發(fā)展公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范體育發(fā)展公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理、會計核算、資金管理等工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制與報送，定期進行財務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。管理公司財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全與完整。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出規(guī)模，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項業(yè)務(wù)活動，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制要充分考慮公司發(fā)展的不確定性，保持一定的彈性，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對于相對穩(wěn)定的費用項目，如人員工資、辦公費等，采用固定預(yù)算法編制。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費用項目，如銷售費用、差旅費等，采用彈性預(yù)算法編制，根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算金額。3.零基預(yù)算法：對于一些非經(jīng)常性項目或需要重新評估的費用項目，采用零基預(yù)算法編制，不受以往預(yù)算安排的影響，從實際需要出發(fā)編制預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出審核意見。對審核通過的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各季度，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后進行調(diào)整。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標(biāo)與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。三、收入管理（一）收入分類公司收入主要包括體育賽事運營收入、體育培訓(xùn)收入、體育產(chǎn)品銷售收入、廣告贊助收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.體育賽事運營收入：在賽事舉辦完成且相關(guān)服務(wù)已經(jīng)提供，同時滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括：賽事已經(jīng)成功舉辦，與賽事相關(guān)的成本能夠可靠計量，相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司。2.體育培訓(xùn)收入：按照培訓(xùn)課程的進度，在相應(yīng)培訓(xùn)期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。3.體育產(chǎn)品銷售收入：在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且客戶取得相關(guān)產(chǎn)品控制權(quán)時確認(rèn)收入。4.廣告贊助收入：根據(jù)廣告贊助合同約定的時間和條件確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺賬：財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認(rèn)時間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.加強合同管理：業(yè)務(wù)部門簽訂的各類收入合同，應(yīng)及時提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)參與合同審核，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定，防范收入風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理：對于應(yīng)收未收的款項，財務(wù)部門應(yīng)定期進行清理和催收，建立應(yīng)收賬款臺賬，跟蹤款項回收情況。對逾期未收回的款項，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括體育賽事運營成本、體育培訓(xùn)成本、體育產(chǎn)品生產(chǎn)成本等，與公司具體業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的成本。2.間接成本：如公司管理部門的辦公費用、差旅費、折舊費等，不能直接歸屬于某一具體業(yè)務(wù)活動的成本。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，是公司在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項費用。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生的成本費用，不論款項是否支付，都應(yīng)作為本期成本費用處理；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)作為本期成本費用處理。2.配比原則：將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，在確認(rèn)收入的當(dāng)期，確認(rèn)與該收入相關(guān)的成本費用，以正確計算公司的經(jīng)營成果。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定各項成本費用的控制標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費用控制的依據(jù)。2.審批制度：建立嚴(yán)格的成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費用支出必須經(jīng)過相應(yīng)審批程序，未經(jīng)審批不得支出。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取針對性措施進行控制。如通過分析發(fā)現(xiàn)某項成本費用過高，應(yīng)進一步分析是由于業(yè)務(wù)量增加導(dǎo)致的合理增長，還是由于管理不善等原因?qū)е碌睦速M，然后采取相應(yīng)措施進行調(diào)整。4.成本費用考核：將成本費用控制情況納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門進行獎勵，對成本費用超支的部門進行懲罰，激勵各部門加強成本費用管理。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司可通過股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應(yīng)綜合考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險、資金需求等因素，選擇合理的籌資方式和籌資規(guī)模，確保公司資金鏈的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。3.籌資審批：公司籌集資金的方案需經(jīng)公司管理層審議，報董事會批準(zhǔn)后實施。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：根據(jù)公司財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.資金審批流程：建立嚴(yán)格的資金審批流程，明確資金支出的審批權(quán)限和審批程序。所有資金支出必須經(jīng)過相應(yīng)審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金支付方式：根據(jù)資金支出的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。對于大額資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式。（三）資金監(jiān)控1.資金賬戶管理：公司應(yīng)開設(shè)專門的資金賬戶，用于存放公司資金。財務(wù)部門應(yīng)定期核對資金賬戶余額，確保賬實相符。2.資金流量監(jiān)控：實時監(jiān)控公司資金流量情況，及時掌握資金收支動態(tài)。對于資金流量異常的情況，應(yīng)及時分析原因，采取相應(yīng)措施進行調(diào)整。3.資金風(fēng)險管理：識別和評估公司面臨的資金風(fēng)險，如流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金儲備等方式，降低資金風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計價：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)公司管理層審批后進行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類與計價：存貨包括體育產(chǎn)品、原材料、低值易耗品等。存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法計價。2.存貨采購與驗收：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定存貨采購計劃，經(jīng)審批后進行采購。存貨到貨后，由倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗部門共同進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。3.存貨保管與盤點：倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全與完整。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.存貨跌價準(zhǔn)備：定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報：財務(wù)部門應(yīng)按照稅法規(guī)定的納稅期限和申報內(nèi)容，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報。納稅申報資料應(yīng)真實、完整，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.稅款計算：根據(jù)納稅申報結(jié)果，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的各項稅款，確保稅款計算的準(zhǔn)確性。2.稅款繳納：按照稅法規(guī)定的繳納期限，及時足額繳納稅款。通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款，確保稅款繳納的及時性和安全性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.稅務(wù)政策研究：關(guān)注國家稅收政策的變化，及時研究稅收政策對公司的影響，合理調(diào)整公司經(jīng)營活動和財務(wù)安排，降低稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.稅務(wù)審計與溝通：配合稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)審計工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)資料和稅務(wù)資料。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，解決稅務(wù)問題。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報表種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人進行審核，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過的財務(wù)報表按照規(guī)定的時間和渠道報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過對財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，評價公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。將公司的財務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平、公司歷史數(shù)據(jù)進行比較，分析公司在行業(yè)中的地位和發(fā)展趨勢。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析，提出存在的問題和改進建議。財務(wù)分析報告應(yīng)提交公司管理層，為公司決策提供參考。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案保管1.保管期限：根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定各類財務(wù)檔案的保管期限。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為[具體期限]年。2.保管地點：設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管地點，確保財務(wù)檔案的安全與完整。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和查閱。3.檔案整理與裝訂：定期對財務(wù)檔案進行整理和裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。（三）檔案查閱與借閱1.查閱審批：公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管地點。2.借閱審批：因工作需要借閱財務(wù)檔案的，需填寫借閱申請表，經(jīng)公司管理層審批后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[具體期限]天，借閱人應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂改、圈劃、抽換、損壞。（四）檔