PAGE建筑設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑設(shè)計(jì)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)審批程序。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金結(jié)算工作，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.負(fù)責(zé)公司成本核算與控制，制定成本預(yù)算和成本分析報(bào)告，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)檔案管理工作。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司成本核算與控制工作，制定成本預(yù)算和成本分析報(bào)告，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司資金收付和資金結(jié)算工作，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)表、資金月報(bào)表等資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金信息。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核、復(fù)核無(wú)誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)分析1.公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織實(shí)施，會(huì)計(jì)協(xié)助完成。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，為公司決策提供參考依據(jù)。（五）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算指標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，選擇合適的籌資方式和籌資渠道，降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。3.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。4.進(jìn)行股權(quán)融資或債券融資時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。（二）資金運(yùn)用1.公司資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性、效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效益。2.資金運(yùn)用主要包括項(xiàng)目投資、日常經(jīng)營(yíng)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。資金支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批程序進(jìn)行審批，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.項(xiàng)目投資應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定投資計(jì)劃和投資預(yù)算，確保投資項(xiàng)目的收益性和安全性。4.日常經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和必要性。5.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和管理，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效使用。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度辦理，確保現(xiàn)金的安全和完整。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)定期核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。4.資金結(jié)算涉及的票據(jù)、印章等應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定使用，防止票據(jù)丟失、被盜和印章濫用等情況發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）成本費(fèi)用分類1.直接成本：指與項(xiàng)目直接相關(guān)的成本，包括設(shè)計(jì)人員薪酬、設(shè)計(jì)材料費(fèi)用、項(xiàng)目差旅費(fèi)等。2.間接成本：指不能直接歸屬于某個(gè)項(xiàng)目的成本，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和核算管理。2.加強(qiáng)對(duì)直接成本的控制，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，合理安排設(shè)計(jì)人員，降低設(shè)計(jì)材料消耗，控制項(xiàng)目差旅費(fèi)等支出。3.加強(qiáng)對(duì)間接成本的控制，精簡(jiǎn)管理人員，降低辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等支出。4.加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的控制，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效益。（四）成本費(fèi)用分析1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，對(duì)成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)情況和成本費(fèi)用控制效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括成本費(fèi)用指標(biāo)分析、成本費(fèi)用趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析和成本費(fèi)用控制措施分析等內(nèi)容。3.通過(guò)成本費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，辦理相關(guān)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）固定資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、無(wú)形資產(chǎn)管理（一）無(wú)形資產(chǎn)定義與分類1.無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性，能夠從公司中分離或者劃分出來(lái)，并能單獨(dú)或者與相關(guān)合同、資產(chǎn)或負(fù)債一起，用于出售、轉(zhuǎn)移、授予許可、租賃或者交換。不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。（二）無(wú)形資產(chǎn)取得1.無(wú)形資產(chǎn)取得方式包括外購(gòu)、自行研發(fā)、投資者投入等。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審批和核算。2.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開(kāi)發(fā)階段分別進(jìn)行核算，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。（三）無(wú)形資產(chǎn)攤銷1.公司按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（四）無(wú)形資產(chǎn)處置1.無(wú)形資產(chǎn)處置包括出售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，辦理相關(guān)手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）無(wú)形資產(chǎn)清查1.公司定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。無(wú)形資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。2.無(wú)形資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式進(jìn)行，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。公司應(yīng)選擇合適的繳納方式，確保稅款繳納的安全和及時(shí)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和策略。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案定義與范圍1.財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、賬簿、報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)檔案整理應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類，編制財(cái)務(wù)檔案目錄，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案歸檔應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出公司。2.公司外部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部門人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、拍照、摘抄財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)檔案借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱期限不得超過(guò)規(guī)定期限，借閱人員應(yīng)妥