PAGE廣安區(qū)集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)廣安區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合廣安區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣安區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村集體經(jīng)濟(jì)組織、組集體經(jīng)濟(jì)組織以及其他依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織。（三）基本原則1.遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持民主管理、民主監(jiān)督，保障成員的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，確保集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的真實(shí)性、完整性和合法性。4.合理籌集、使用資金，提高資金使用效益，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大。二、財(cái)務(wù)管理組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)1.設(shè)立集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表大會選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)財(cái)務(wù)工作小組，由會計(jì)、出納等人員組成，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算和管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)審議和制定集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算方案。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，提出意見和建議。對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行考核和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)工作小組職責(zé)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金的收付、保管和核算，確保資金安全。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債情況，保證賬實(shí)相符。按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組做好其他財(cái)務(wù)管理工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.集體經(jīng)濟(jì)組織的收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須開具合法有效的票據(jù)。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，規(guī)范經(jīng)營活動，提高經(jīng)營效益。對發(fā)包及上交收入，要按照合同約定及時(shí)足額收取。4.嚴(yán)格控制補(bǔ)助收入的使用范圍，確保專款專用。投資收益要按照投資協(xié)議及時(shí)足額入賬。（二）支出管理1.集體經(jīng)濟(jì)組織的支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.支出分為生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核審批后入賬。審核審批程序如下：經(jīng)辦人簽字并注明用途。證明人簽字。財(cái)務(wù)人員審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批（重大支出事項(xiàng)需經(jīng)成員代表大會審議通過）。4.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。嚴(yán)禁用公款請客送禮、旅游、購置高檔消費(fèi)品等。對招待費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制，嚴(yán)格審批。5.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、工程項(xiàng)目建設(shè)等大額支出的管理。固定資產(chǎn)購置要按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，工程項(xiàng)目建設(shè)要按照相關(guān)程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)管理制度1.集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資等。2.建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，做到賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格現(xiàn)金管理，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額。4.固定資產(chǎn)的購置、建造、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等應(yīng)按照規(guī)定辦理。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的核算要按照規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確反映農(nóng)業(yè)資產(chǎn)的價(jià)值變動情況。6.長期投資要按照投資協(xié)議進(jìn)行核算和管理，定期檢查投資收益情況。（二）資源管理制度1.集體經(jīng)濟(jì)組織的資源包括土地、林地、草地、水域、灘涂等。2.建立資源登記簿，對資源的種類、數(shù)量、位置、用途等進(jìn)行詳細(xì)登記。3.資源的發(fā)包、租賃等要按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，簽訂規(guī)范的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。收取的承包費(fèi)、租金等要及時(shí)足額入賬。4.加強(qiáng)對資源的保護(hù)和開發(fā)利用，確保資源的可持續(xù)利用。五、財(cái)務(wù)審批與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)審批制度1.集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行財(cái)務(wù)審批“一支筆”制度，重大支出事項(xiàng)需經(jīng)成員代表大會審議通過。2.財(cái)務(wù)審批流程為：經(jīng)辦人簽字并注明用途→證明人簽字→財(cái)務(wù)人員審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→主要領(lǐng)導(dǎo)審批（重大支出事項(xiàng)需經(jīng)成員代表大會審議通過）。3.財(cái)務(wù)審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括成員監(jiān)督、民主理財(cái)小組監(jiān)督等；外部監(jiān)督包括審計(jì)監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督等。2.民主理財(cái)小組由成員代表大會選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)資源管理等情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開會議，審查財(cái)務(wù)收支賬目，提出意見和建議。3.審計(jì)部門要定期對集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要向成員公布。財(cái)政部門要加強(qiáng)對集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。4.集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)定期向成員公布財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源管理情況等，接受成員的監(jiān)督。六、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃、資源開發(fā)利用計(jì)劃等。2.各項(xiàng)收入，包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補(bǔ)助收入、投資收益、其他收入等。3.各項(xiàng)支出，包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。4.資產(chǎn)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、長期投資、土地、林地、草地、水域、灘涂等。5.債權(quán)債務(wù)，包括各項(xiàng)應(yīng)收款、應(yīng)付款、借款等。6.收益分配，包括可分配收益、分配方案等。（二）公開方式1.定期公開，一般每季度公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。2.公開形式可采用公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式，方便成員了解。（三）公開程序1.由財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)整理財(cái)務(wù)公開資料。2.經(jīng)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后進(jìn)行公開。3.公開后要及時(shí)收集成員的意見和建議，對存在的問題要及時(shí)整改，并將整改情況向成員公布。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算方案、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)公開資料等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等。3.會計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收益及收益分配表、現(xiàn)金流量表等。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案由專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.檔案保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自銷毀、涂改、出借檔案。（四）檔案查閱1.本集體經(jīng)濟(jì)組織成員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)工作小組負(fù)責(zé)人同意。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，需持有單位介紹信，并經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱檔案時(shí)，檔案保管人員應(yīng)在場監(jiān)督。3.查閱檔案不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞，如需復(fù)印或摘錄有關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)檔案保管人員同意。八、會計(jì)核算（一）核算主體集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行會計(jì)核算，不得與其他單位或個(gè)人混合核算。（二）核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿。3.會計(jì)核算應(yīng)做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)