PAGE影視小公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范[影視小公司名稱(chēng)]的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[影視小公司名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。管理公司各項(xiàng)資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，確保資金安全。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽字并蓋章，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門(mén)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本?；I集資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)，并簽訂相關(guān)合同或協(xié)議。對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高資金使用效益。2.資金使用公司建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理規(guī)定，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金內(nèi)部控制公司建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支的監(jiān)督和管理。定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨公司應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理核算。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。固定資產(chǎn)處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。無(wú)形資產(chǎn)處置公司處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，控制成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定公司制定成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)流程。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審批，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用合理、合規(guī)。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合影視行業(yè)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。收入確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費(fèi)用相匹配。2.收入核算與管理公司建立健全收入核算制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理。定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同履行情況與收入確認(rèn)一致。3.收入內(nèi)部控制公司建立收入內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督和管理。定期進(jìn)行收入審計(jì)，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)收入相關(guān)人員的培訓(xùn)和考核，提高收入管理水平。八、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤(rùn)分配順序公司按照以下順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定公司根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，如實(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得偷稅、漏稅、騙稅。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，不得損害國(guó)家利益和公司聲譽(yù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。及時(shí)處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司造成損失。十、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制公司按照年度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.財(cái)務(wù)決算編制公司按照年度編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表決算數(shù)、利潤(rùn)表決算數(shù)、現(xiàn)金流量表決算數(shù)等。財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。十一、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)公司建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)客觀、公正、合理，能夠反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、改進(jìn)建議等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供支持。十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.外部審計(jì)公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。十三、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)