PAGE鳳凰廣場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鳳凰廣場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障廣場的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于鳳凰廣場內(nèi)所有部門及參與廣場運營管理的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映廣場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋廣場財務(wù)管理的各個方面，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，對廣場的財務(wù)活動進行全面管理和監(jiān)控。2.進行會計核算，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，為廣場管理層提供財務(wù)分析和決策依據(jù)。3.加強財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金使用安全、合理、合規(guī)。4.負(fù)責(zé)廣場的資金籌集、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。5.開展財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作，防范財務(wù)風(fēng)險，維護廣場的財務(wù)秩序。6.配合相關(guān)部門做好稅務(wù)申報、繳納等工作，依法納稅，維護廣場良好的稅務(wù)形象。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為廣場決策提供支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，加強財務(wù)管理和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與廣場重大經(jīng)濟決策，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全完整。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，負(fù)責(zé)支票的簽發(fā)、使用和保管，做好支票的登記工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行財務(wù)人員的職責(zé)。2.誠實守信，保守廣場財務(wù)秘密，不得泄露財務(wù)信息。3.廉潔自律，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不得接受不正當(dāng)利益。4.客觀公正，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不做假賬。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度辦事。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能，提高工作水平。7.參與管理，積極為廣場財務(wù)管理和決策提供建議和意見。8.強化服務(wù)，樹立良好的服務(wù)意識，為廣場各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)廣場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和實際情況，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合廣場的整體目標(biāo)和資源狀況，編制廣場年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)廣場管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時分析原因，提出解決方案，并報管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。四、收入管理（一）租金收入1.廣場應(yīng)與租戶簽訂規(guī)范的租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款。2.財務(wù)部門按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付時間，及時收取租金收入。對于逾期未付的租金，應(yīng)及時催繳，并按照合同約定收取滯納金。3.租金收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)和計量，確保收入的準(zhǔn)確核算。（二）其他收入1.廣場的其他收入包括物業(yè)管理費、廣告位出租收入、停車場收入等。2.對于其他收入項目，應(yīng)分別制定相應(yīng)的收費標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，明確收入來源和收取方式。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，及時足額收取各項收入，并按照規(guī)定進行核算和賬務(wù)處理。五、成本費用管理（一）成本管理1.廣場的成本主要包括房屋建筑物及設(shè)備設(shè)施的折舊、維修費用、人員工資、水電費等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立成本核算制度，準(zhǔn)確核算各項成本費用，定期進行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。3.加強對固定資產(chǎn)的管理，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確計提。4.對于維修費用，應(yīng)制定維修計劃和預(yù)算，嚴(yán)格控制維修成本，提高維修資金的使用效益。（二）費用管理1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。報銷人應(yīng)填寫規(guī)范的報銷憑證，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)等按規(guī)定審批后，方可報銷。2.費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)等行為。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.加強對各項費用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按規(guī)定履行審批手續(xù)。4.定期對費用支出情況進行統(tǒng)計分析，找出費用控制的重點和存在的問題，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.財務(wù)部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.廣場的流動資產(chǎn)主要包括庫存商品、原材料等存貨。2.財務(wù)部門應(yīng)會同采購部門、倉庫管理部門做好存貨的核算和管理工作，建立存貨明細(xì)賬，定期進行盤點，確保賬實相符。3.加強對存貨采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，防止存貨丟失、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。對于積壓的存貨，應(yīng)及時采取處理措施，減少損失。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)廣場的發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確?；I集資金的成本合理、風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與相關(guān)金融機構(gòu)保持密切聯(lián)系，辦理貸款申報、審批、簽訂合同等手續(xù)，及時足額籌集所需資金。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)廣場管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途，提高資金使用效益。3.加強對資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時性和準(zhǔn)確性。對于未達賬項，應(yīng)及時進行核對和清理。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金的流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期編制資金報表，向管理層報告資金收支情況、資金余額、資金使用效益等信息，為管理層決策提供依據(jù)。3.加強對資金風(fēng)險的防范，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金短缺、資金周轉(zhuǎn)困難等風(fēng)險情況。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映廣場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報送廣場管理層、董事會及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為廣場管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示廣場財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為廣場優(yōu)化財務(wù)管理、提高經(jīng)濟效益提供參考依據(jù)。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。3.加強對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，防范財務(wù)風(fēng)險。4.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機